Аудит налоговых рисков

Сегодня мы постараемся раскрыть тему: "Аудит налоговых рисков". Уточнить актуальность информации на 2020 год, а также задать интересующие вопросы вы можете дежурному юрисконсульту.

Экспресс анализ

Наряду с общими и детальными видами аудита предлагаем вашему вниманию еще одну, очень привлекательную услугу — экспресс-аудит (экспресс-анализ, аудит налоговых рисков), не предполагающий доскональной проверки отдельных хозяйственных операций.

Экспресс-анализ — оценка состояния бухгалтерского и налогового учета организации за означенный период с рекомендациями специалистов. Использование услуги экспресс-анализ целесообразно в случае, если проведение полного аудита для Вас не актуально.

Экспресс-аудит наиболее эффективен перед подготовкой сдачи годового баланса и налоговой проверки. Вы сможете оперативно получать достоверную информацию о реальном положении дел на предприятии за короткий срок и принять управленческие решения, своевременно снижая налоговые риски и повышая эффективность работы организации.

Экспресс-анализ рекомендуется проводить в следующих случаях:

  • при замене главного бухгалтера
  • при смене собственника организации
  • при оценке налоговых рисков за периоды, предшествующие налоговой проверке
  • при реорганизации и реструктуризации предприятия
  • при получении кредита и в других случаях

Экспресс-аудит проводится в короткие сроки — до пяти рабочих дней. В результате его проведения Вы получите аудиторский отчет, содержащий перечень найденных недочетов, рекомендации по их устранению и оптимизации деятельности организации. Этот документ составляется исключительно для внутреннего использования (для руководителей и сотрудников внутренних подразделений предприятия).

Базовая стоимость экспресс-аудита — от 25 тыс. руб. за проверку одного календарного года.

Преимущества проведения аудита с нами:

Эффективный налоговый аудит налогов

Налоговый аудит налогов выявляет ошибки в отчетности и помогает исправить их до плановой проверки инспекторами. Независимый эксперт, которого приглашает заказчик для исследования финансовой отчетности, призван проверить документы на соответствие налоговому законодательству.

Большой популярностью аудит соблюдения налоговой политики пользуется в крупных организациях, работающих в нескольких направлениях. Проверку заказывают и предприятия с множеством подразделений. Рекомендации, которые дает эксперт клиенту, позволяют оптимизировать налоговые отчисления и избежать переплат.

Работаем на рынке более 20 лет

Методика проведения налогового аудита

Налоговый аудит проводится поэтапно.

  • Проверяющий определяет факторы, меняющие налоговые показатели. Он проверяет принятую на предприятии методику вычисления налоговых отчислений. Чтобы получить полную картину, осуществляется правовая экспертиза структуры организации. Аудитор изучает документооборот и состав отдела бухгалтерии. Определяются проблемные места и возможные нарушения налогового законодательства.
  • Специалист анализирует налоговые декларации с описанием НДС, отчислений на прибыль. Сотрудники фирмы по требованию эксперта обязаны предоставить выписки с авансовыми платежами.
  • На завершающем этапе процедуры налогового аудита формируется заключение. В нем содержатся рекомендации, как улучшить систему отчисления налогов с бюджет.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

В чем особенности аудита налогообложения (его отдельных видов)?

По желанию Заказчика аудит налогового учета можно провести за определенный период (квартал, год, несколько лет и др.) и в отношении всех или некоторых налогов:

1. Аудит налогообложения прибыли

Такая проверка необходима любой компании, применяющей общую систему налогообложения. Как показывает практика, не все налогоплательщики уделяют должное внимание документальному оформлению расходов. Иногда из-за отсутствия внутренних документов (например, отчета о проведении рекламной акции, акта на отпуск материалов в производство, технологической карты и т.п.) налогоплательщик рискует «лишиться» налоговых расходов.

Аудит налога на прибыль особенно необходим компаниям, работающим с иностранными партнерами, в т.ч. привлекающим иностранное финансирование (при проведении аудита налога на прибыль проверяется исполнение обязанностей налогового агента и правомерность применения им ставок налога).

2. Аудит НДС

НДС налоговые органы уделяют особое внимание (АСК-НДС3), поэтому для налогоплательщиков — это самый «риск содержащий» налог. В рамках аудита НДС производится проверка контрагентов «на благонадежность», правильность и своевременность определения налоговой базы, применения освобождения от НДС и льготных ставок (10%, 0%), порядок ведения раздельного учета НДС и др.

3. Аудит налога на имущество организаций

Аудит необходим организациям, владеющим недвижимостью. На практике были случаи, когда бухгалтер занижала налог, поскольку исчисляла его исходя из среднегодовой стоимости объекта, а не по кадастровой стоимости. Или, наоборот, организации переплачивали налог, ошибочно исчисляя налог по недвижимости, не являющейся объектом обложения, как, например, в этом кейсе.

4. НДФЛ и страховые взносы

Эти «зарплатные налоги» платят все организации и у налоговых органов они под особым контролем, в т.ч. работодателей вызывают на «зарплатные комиссии», а за неуплату страховых взносов несколько лет назад была введена уголовная ответственность.

В первую очередь аудит НДФЛ и страховых взносам необходим компаниям, производящим различные социальные выплаты работникам, а также имеющим иностранных сотрудников.

5. Другие налоги и сборы

При проведении налогового аудита также анализируются другие налоги и сборы: налог при УСН, транспортный налог, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, уплата государственных пошлин, региональные и местные налоги и споры, например, торговый и курортный сбор и т.д.

Задачи налогового аудита

Во время осуществления названных этапов проверяющими будут выполняться следующие основные задачи:

Все выводы, оценки и рекомендации будут изложены в аудиторском заключении.

Отметим, что возможен аудит правильности исчисления отдельного налога, а не всех уплачиваемых предприятием налогов в комплексе.

Налоговый аудит — безопасность Вашего бизнеса

Довольно часто аудит налогового учета заказывают в преддверии выездной налоговой проверки, чтобы оценить масштаб «бедствия» и своевременно исправить обнаруженные ошибки. Но в последнее время тенденция изменилась. Аудит налогообложения проводят для того, чтобы не дать повода для выездной налоговой проверки, т.е. организация работает на опережение, тем самым экономя нервы и деньги.

Также иногда собственники и руководители хотят проверить квалификацию работников бухгалтерской службы и найти возможные финансовые резервы.

Почему стоит обратиться в «Холд-Инвест-Аудит»

Значение аудита налогообложения велико в деятельности каждого предприятия. К опытным специалистам «Холд-Инвест-Аудит» за независимой оценкой обращаются представители крупного и малого бизнеса. Деятельность сотрудников высокой квалификации аккредитована и застрахована.

Какие преимущества отличают нашу компанию от других организаций, предоставляющих аудиторские услуги?

  • Работа выполняется качественно.
  • Приемлемая стоимость.
  • Безупречная репутация, положительные отзывы от постоянных клиентов.
  • Между заказчиком и исполнителем работы подписывается договор. В документе описаны все нюансы сотрудничества. Условия прозрачные и понятные.
Читайте так же:  Оформление выхода учредителя из ооо

Налоговый аудит, аудит налоговых рисков, в т.ч. руководителя, собственника

Независимая проверка финансовой информации и деятельности организации на предмет ее соответствия налоговому законодательству. Выделяют комплексный, тематический, структурный налоговый аудит и экспресс-аудит.

Подробнее об услуге▼

Цель проекта Цель проекта налоговый аудит — «свести на нет» или минимизировать риски организации по нарушению налогового законодательства, оградить от штрафов и санкций со стороны налоговых органов.

Когда услуга необходима

Услуга налоговый аудит необходима:
— перед налоговой проверкой;
— крупным компаниям с большим документооборотом и значительными налоговыми рисками;
— при смене главного бухгалтера или специалиста по налогам;
— холдингам и компаниям, имеющим разветвленную структуру;
— для оптимизации затрат.

Состав услуги

В состав услуги по налоговому аудиту и аудиту налоговых рисков входит:
— анализ и оценка причин, влияющих на налоговые показатели;
— анализ и оценка методики налогового учета;
— анализ структуры компании/группы компаний;
— анализ первичных учетных документов, регистров учета договоров;
— проведение расчета налогов, налоговых деклараций, выявление отклонений, корректировка.

Результат услуги

Результатом услуги налоговый аудит являются письменные рекомендации по выявленным нарушениям налогового учета, а также письменные рекомендации по «безопасному» налогообложению в компании.

Скачать бланк экспертизы

ВАМ МОЖЕТ БЫТЬ ИНТЕРЕСНО:

Налоговый аудит: нивелируем риски

Налоговый аудит в КСК групп

Чаще всего проведение налогового аудита инициируется накануне приезда органов фискальной службы, при реорганизации предприятия или смене его деятельности, при смене главного бухгалтера компании или ее руководства или просто при необходимости оптимизации процесса налогообложения предприятия или организации. Важно не дожидаться приглашения из налоговой службы о проведении проверочных мероприятий и заблаговременно привести всю налоговую документацию в соответствии с нормами законодательства.

После значительных изменений в налоговом законодательстве также стоит провести налоговый аудит с привлечением независимых аудиторов, так как велика вероятность бухгалтерских ошибок в применении новых законов.

Ведь ежегодно по всей России сумма доначислений составляет порядка 19 млрд руб., оспорить эти суммы в рамках конкретного судопроизводства практически невозможно. В пользу налоговой службы выносится до 80% судебных решений.

КСК групп входит в число крупнейших юридических фирм России

По данным рейтинга «Право.ru-300», компания КСК групп входит в число крупнейших юридических фирм России по количеству юристов по налоговому праву и аудиторов.

Всегда в курсе изменений налогового законодательства

Возможность ежедневного сопровождения налоговых проверок и взаимодействия с инспекторами ФНС позволяет всегда быть в курсе изменений налогового законодательства.

Предоставляем не рекомендации, а решения «под ключ»

Компания КСК групп предоставляет не рекомендации, а решения «под ключ» и при необходимости помогает реализовать их на практике.

Проведение ежегодного бизнес-форума «Круглый стол директоров»

Проведение ежегодного бизнес-форума «Круглый стол директоров» для собственников и топ-менеджеров российских компаний с оборотом от 500 млн руб. В конференции принимают участие лучшие налоговые юристы страны, в том числе из консалтинговых компаний с мировым именем: PwC, Deloitte, KPMG, EY. Обмен опытом с коллегами также помогает быть в курсе всех налоговых новшеств.

Как выбрать компанию для аудита налогового учета в организации?

Доверять можно только проверенным компаниям, имеющим безупречную репутацию. В противном случае теряется смысл проведения налогового аудита.

Качественный налоговый аудит не может быть дешевым.

Рекомендуем ознакомиться с сайтом компании, изучить отзывы Клиентов о ней и ее сотрудниках. Посмотрите их резюме, по возможности оцените статьи и другие материалы аудиторов этой компании, размещенные в Интернет. Проверьте членство аудиторской компании в СРО, ознакомьтесь с данными о страховании ответственности, о наличии компании в различных рейтингах и т.п.

«Правовест Аудит» — аудиторская компания, которая входит в ТОП-18 крупнейших аудиторских компаний (по данным «Эксперт РА»), член СРО «Содружество», аудиторы и эксперты — только штатные сотрудники с большим опытом работы. Мы проводим более 500 аудитов в год, в т.ч. для организаций с иностранным капиталом. Наша профессиональная ответственность застрахована ИНГОССТРАХ. Компания оказывает услуг по проведению аудита: обязательного, комплексного, налогового, МСФО, а также консалтинговые услуги и др.

Налоговый аудит

Кто заинтересован в налоговом аудите?

Руководитель и собственник — им необходимо знать о налоговых рисках и оценивать возможные последствия для себя, а также быть уверенным в квалификации сотрудников бухгалтерии, в т.ч. что они правильно исчисляют и не переплачивают налоги.

Главный бухгалтер и финансовый директор. Налоговый аудит — это возможность проверить себя и сотрудников бухгалтерии (не ошибается только тот, кто ничего не делает) и разделить ответственность с аудиторами (если налоговые органы обнаружат ошибки, которые пропустили аудиторы — вины бухгалтера нет, ведь его проверяли…). Также довольно часто, аудиторы помогают главному бухгалтеру (финансовому директору) донести до руководителя информацию о рисках компании.

Свести к минимуму возможные проблемы с налоговиками в тот момент, когда экономика находится в глубокой пропасти, как говорится, сам бог велел. Тем более это важно для продолжения успешной работы предприятия (или, по крайней мере, его выживания) в условиях запутанного и не слишком стабильного российского налогового законодательства. Справиться с этой задачей поможет налоговый аудит

В два приема

Потратить деньги на организацию и проведение аудита, что ни говори, значительно выгоднее, чем оказаться погребенным под глыбой реализовавшихся на практике фискальных рисков. Проверку своих налоговых дел компании обычно доверяют независимым аудиторским организациям. Уровень их ответственности и компетентности в определенной мере гарантируется положениями «профильного» Закона от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ. Стоит отметить, что согласно статье 7 данного закона в некоторых случаях компании и индивидуальные предприниматели «попадают» на ежегодный обязательный аудит. Он проводится, в частности, если:

  • организационно-правовая форма предприятия — ОАО;
  • по виду деятельности компания относится к кредитным или страховым организациям, товарным или фондовым биржам, инвестиционным или государственным внебюджетным фондам и т. д.;
  • объем выручки за один год — более 50 миллионов рублей;
  • сумма активов баланса превышает на конец отчетного года 20 миллионов рублей.
Читайте так же:  Нужна ли доверенность учредителю ооо

Целью ежегодного обязательного аудита является проверка ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организации или ИП. В свою очередь, налоговый аудит организации проводят добровольно, чтобы оценить степень возможных налоговых рисков и исправить роковые ошибки до того как их выявят представители ФНС. Иными словами, компания получает возможность предотвратить не только начисление таких санкций, как штрафы, пени, но и в отдельных случаях избежать уголовной ответственности. Скорее всего, именно поэтому налоговый аудит является одним из наиболее востребованных видов аудиторских услуг.

Как правило, данный процесс состоит из двух основных частей: предварительной оценки действующей в компании системы уплаты налогов и подтверждения правомерности используемых способов расчета конкретных налогов и сборов. На первом этапе аудиторы осуществляют общий анализ налогового учета и налоговой политики компании, определяют основные факторы, влияющие на налогооблагаемые базы. Кроме того, они проверяют применяемые в организации методики расчета налогооблагаемых баз, оценивают соответствующий документооборот. После этого наступает время правовой и налоговой экспертизы системы хозяйственных взаимоотношений внутри предприятия применительно к налоговой политике фирмы.

Что касается второго этапа, то здесь приглашенные контролеры выборочно исследуют «первичку» компании и на основе проведенной аналитической работы проверяют, насколько грамотно сформированы сотрудниками бухгалтерии налогооблагаемые базы, верно ли применяются льготы и составляются декларации. В итоге аудиторы готовят письменный отчет, в котором указывают выявленные ими несоответствия и нарушения налогового законодательства, оценивают обнаруженные ошибки с точки зрения возможных налоговых рисков, а также дают ценные советы по исправлению неточностей и устранению нежелательных для предприятия последствий.

Зеркальное отражение

Не нужно удивляться, если в работе приглашенного эксперта вы усмотрите сходство с известными до боли действиями государственных налоговых инспекторов. Дело в том, что «равнение» на методы сотрудников ИФНС зачастую помогает аудиторам выискивать «ахиллесову пяту» в налоговой системе компании. Они, в частности, не пренебрегают выявлением «недобросовестных контрагентов», отслеживают правильность применения бухгалтером типовых унифицированных форм. Кроме того, аудиторы контролируют заполнение счетным работником всех обязательных реквизитов, вплоть до расшифровки подписей и указания должностей «руководящего состава» фирмы. Именно эти люди (как впоследствии и представители ИФНС) проверяют производственную обоснованность и экономическую целесообразность произведенных расходов. К примеру, одновременное привлечение коммерческой организацией крупного банковского кредита и выдача ею же беспроцентных займов сторонним юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям натолкнет аудитора и инспектора налоговой службы на одинаково нехорошие размышления.

Так же скрупулезно исследуется соответствие выплачиваемой на предприятии зарплаты с аналогичными среднеотраслевыми показателями. Грамотный и ответственный аудитор наверняка выявит наличие нелогичных бизнес-процессов или несовпадения между реальными делами и их отражением в документах компании. Эксперты журнала «Консультант» приводят яркий пример таких «нескладушек»: фирма на бумаге занимается оптовой торговлей и должна доставлять своим покупателям продукцию, однако при этом у нее не имеется склада, транспорт на балансе не числится, договора с какой-либо оказывающей услуги по перевозке компанией у нее также нет. Риски налицо, и аудитор обязан предупредить о них владельцев бизнеса. А уж тот, в свою очередь, вправе решать, играть с огнем в условиях финансового кризиса или поостеречься.

Оценка налоговых рисков и их минимизация

Цена: от 50 000 руб.

Ведение бизнеса сопряжено с определенной степенью рискованности. Самым распространенным видом угрозы для предприятия являются налоговые риски. Они подразумевают наступление неблагоприятных последствий для организации при совершении или не совершении операций.

Основная задача юриста или бухгалтера компании — минимизация налоговых рисков с помощью планирования, прогнозирования и иных управленческих инструментов.

Аудит начислений и не только

Даже для тех компаний, которые обязаны представлять заключение о достоверности своей бухгалтерской отчетности, такого рода заключение о налоговой отчетности не является необходимым. Однако налоговые риски становятся все более вероятными и ощутимыми.

Поэтому осуществление аудита налогообложения (как в рамках обязательной аудиторской проверки, так и отдельно) необходимо прежде всего компаниям, которые проводят высокорисковые в плане налоговых доначислений операции. Например, экспортно-импортные, льготируемые, не имеющие однозначного толкования в налоговом законодательстве и пр.

Проверка аудиторами правильности исчисления налоговых обязательств необходима также тем организациям, которые работают в условиях совмещения налоговых режимов.

В рамках налогового аудита могут быть выявлены не только те факты, которые привели к появлению потенциальной недоимки в бюджет, но и те, которые сформировали скрытые налоговые резервы в виде переплат. Такое может произойти, когда компания, имея право на льготу, не воспользовалась ею. Например, не применила льготу по налогу на имущество с высокоэффективным энергопотреблением или льготы, предоставленные региональным законодательством.

Цели и этапы аудиторской проверки налогообложения предприятия

В результате проверки аудиторы должны сделать вывод о том, насколько достоверной является налоговая отчетность предприятия, какие ошибки выявлены и какие меры следует принять для их устранения.

Для осуществления этой цели могут быть выделены 3 основных этапа:

  • изучение состояния налогового учета проверяемого предприятия за год или иной период;
  • оценка состояния налогового учета;
  • выработка рекомендаций по минимизации налоговых рисков.

Что такое налоговый аудит?

Налоговый аудит — это проверка правильности исчисления и уплаты налогов, в т.ч. контроль заполнения налоговых деклараций и расчетов.

Основная цель аудита налогов — устранение налоговых рисков и минимизация финансовых потерь компании, собственников и руководителя. Ведь в случае доначисления налогов компании грозит штраф 20% от суммы доначислений и пени, а при наличии доказательств умысла в неуплате налогов размер штрафа составит 40%. Причем руководителю, собственнику или иному контролирующему лицу может грозить уголовная, субсидиарная и имущественная ответственность. Кстати, за второе полугодие 2018 года количество дел, о привлечении к субсидиарной ответственности увеличилось в 2 раза.

Этапы проведения налогового аудита

Своевременность проведения данного вида аудита, в особенности в случае холдинговой структуры компании или наличия нескольких дочерних предприятий, помогает сохранить стабильность компании, избежать непредвиденных рисков и тщательно подготовиться к налоговой проверке.

Ведь, как показывает практика, у компании с оборотом в 2 млрд руб. выявляется налоговых рисков на сумму порядка 150 млн руб. Это очень существенная сумма в случае возможных доначислений.

Читайте так же:  Можно ли работать учредителю ооо

Контроль правильности заполнения первичной документации

Иногда выявление недочетов уже на этом этапе помогает избежать серьезных ошибок в будущем, например, в отсутствии разделения облагаемых и необлагаемых НДС.

Проверка правильности начисления и уплаты налогов

Как правило, уверенность корректности начисления налоговых сборов у бухгалтера предприятия не вызывает сомнения, и в процессе ведения данной документации имеет место шаблонность, которая нередко приводит к ошибкам и оплошностям, а эти оплошности могут привести к серьезным потерям в случае их выявления органами фискальной службы.

Мониторинг возможного использования налоговых вычетов и льгот

Большинство бухгалтеров игнорируют эту возможность, а ведь она может существенно сэкономить объем отчислений в государственную казну.

Правильность заполнения налоговых деклараций

Видео (кликните для воспроизведения).

Здесь стоит отметить тот факт, что важно проконтролировать как уже поданные декларации, так и готовящиеся к подаче в ФНС.

Выявление возможных налоговых рисков организации

Своевременность их выявления и разработка механизма предотвращения рисков сведет на нет возможность банкротства или снижение прибыли предприятия.

Особенности аудита налогов по видам

Ознакомление эксперта со структурой предприятия занимает не больше 3 ч. Однако, если она разветвленная, насчитывает много подразделений и филиалов, на изучение документации большого объекта придется потратить до 6-8 ч.

На этапе проверки правильности начисления налоговых взносов, на исследование каждого отдельного вида платежа уходит в среднем 5 дней. Тщательная проверка позволяет предложить действенные варианты оптимизации налоговой политики в будущем.

О правильности внесения налога на прибыль не может идти речи, если сотрудник организации неверно составил базу для внесения отчислений. Среди других часто встречающихся ошибок фигурируют неточные вычисления.

Как избежать налоговых рисков

Совершенно избежать опасности при ведении бизнеса у предприятия не получится, но ее можно минимизировать. Снижение налоговых рисков достигается за счет следующих мероприятий:

  • диверсификации – заключение однотипных контрактов в пределах допустимого уровня вероятных последствий;
  • ограничение сумм рискованных сделок с точки зрения налогообложения;
  • создание системы внутреннего контроля;
  • разработка внутренних нормативных актов, направленных на минимизацию налоговых рисков;
  • автоматизация документооборота путем применения программного обеспечения;
  • повышение уровня осведомленности специалистов – получение консультаций в ФНС и проведение мониторинга изменений законодательства;
  • оптимизация штатного расписания – создание на предприятии специального отдела, осуществляющего оценку налоговых рисков;
  • проведение аудиторских проверок с привлечением сторонней фирмы;
  • страхование – направление части прибыли на покупку страховки, покрывающей возможные финансовые потери.

Оценить степень последствий может аудиторская фирма, путем проведения контрольных мероприятий. Такой аудит может быть инициирован руководством организации. Цена проверки значительно меньше, чем возможная уплата штрафных санкций или пеней.

Предприятие может самостоятельно провести оценку возможных угроз для бизнеса, проанализировав ряд факторов:

  • доходы;
  • убытки;
  • уровень заработной платы.

Если у организации низкий уровень дохода, большие убытки, а зарплата сотрудников ниже средней в данном секторе экономики, это свидетельствует о высоком уровне рискованности бизнеса.

Как проходит налоговый аудит организации?

Прежде всего аудиторы знакомятся с видами деятельности Клиента. Стороны определяют период и вопросы проведения налогового аудита. Согласуют состав экспертов, методы проверки, стоимости услуг. Перед началом работы заключается Соглашение о конфиденциальности.

Некоторые Клиенты слышали, что с 1 января 2019 г. налоговые органы получат право истребовать у аудиторов документы (информацию) о деятельности их Клиентов (ст. 93.2 НК РФ введена Федеральным законом от 29.07.2018 № с 01.01.2019) и опасаются, что информация о выявленных ошибках в ходе налогового аудита станет доступна налоговой инспекции. Спешим успокоить, аудиторская компания должна предоставлять налоговым органам документы только в том случае, если сам налогоплательщик их не представит, и только в том случае, если истребуемые документы имеются у аудиторов.

Налоговый аудит. Как правило, проверка проводится на территории компании-заказчика. Продолжительность проверки зависит от объема исследуемых вопросов. Комплексный налоговый аудит налоговой отчетности за год обычно занимает одну-две недели.

По итогам налогового аудита Клиент получает Заключение. Оно содержит:

  • выявленные ошибки и возможные налоговые риски, их числовые показатели, возможные суммы штрафных санкций и пени, рекомендации по исправлению ошибок и минимизации рисков
  • выявленные финансовые резервы (если таковые имеются)
  • Результаты проведения налогового аудита обсуждаются с Клиентом (обратная связь), чтобы прояснить все спорные моменты и ответить на уточняющие вопросы по исправлению ошибок.

Почему налоговый аудит особенно важен в последнее время?

В последнее время результативность выездных налоговых проверок превысила 98%, т.е. налоговые органы выходят на проверку только в тех случаях, когда для этого есть повод (используют риск-ориентированный подход).

Минимальная сумма доначислений по выездным налоговым проверкам в Москве составляет 16,5 млн. руб., а в регионах — 5 млн. руб. Поэтому налоговый аудит может сэкономить минимум 1 млн. руб. (минимальное доначисление 5 млн. руб. *20%).

Уже на стадии камеральных проверок налоговых декларации инспекторы могут составить представление о налогоплательщике и даже определить предполагаемую сумму неуплаты налогов. Теперь программа ФНС РФ анализирует цепочки контрагентов, наличие в них неблагонадежных налогоплательщиков, выявляет нестыковки в показателях деклараций, например, между налоговой базой по НДС и налогом на прибыль, оценивает налоговую нагрузку, рентабельность и др. показатели компаний.

Поэтому, если отчетность налогоплательщика не вызывает нареканий налогового органа — повода для назначения выездной налоговой проверки нет. Кроме того, при безупречной налоговой отчетности сокращается количество запросов из налоговой инспекции в рамках камеральных проверок, что не может не отразиться на работе бухгалтерии и эмоциональном настроении сотрудников. Уверенность в данных налоговых деклараций — спокойствие руководителя и собственника.

Чтобы у организации была такая уверенность или хотя бы реальное представление о состоянии налогового учета и отчетности и о налоговых рисках компании следует провести аудит налогов.

Кроме того, налоговый аудит проводится по инициативе собственников или руководителей компании для проверки компетенции сотрудников бухгалтерии, отвечающих за исчисление налогов. Ведь иногда налоги переплачивают, в т.ч. и в случаях, когда неправильно организовано налоговое планирование, как например, в этом кейсе.

Помощь в построении системы управления налоговыми рисками на предприятии

Использование любого из методов снижения налоговых рисков требует глубоких знаний в сфере:

  • налогообложения;
  • бухгалтерского учета;
  • судебного производства.

Организации вынуждены обращаться за помощью к сторонним специализированным компаниям, способным оценивать угрозы для бизнеса и представить практические рекомендации по их снижению.

Читайте так же:  Выход юридического лица из состава учредителей ооо

Компания ООО «Аудиторка» оказывает услуги по минимизации налоговых рисков. В комплексные услуги включается:

  • оценка деятельности предприятия;
  • определение оптимального режима налогообложения;
  • формирование стратегии взаимодействия с ФНС;
  • консультации по возмещению НДС;
  • сопровождение проверок, проводимых инспекцией;
  • ведение судебного производства;
  • оспаривание решения инспекции.

Стоимость услуг по минимизации угроз бизнеса рассчитывается каждого предприятия отдельно и зависит от факторов:

  • сферы деятельности;
  • количества заключаемых договоров;
  • наличия автоматизированного учета;
  • конкретного задания заказчика.

При проведении оценочных мероприятий учитываются не только внутренние факторы, характеризующие конкретное предприятие, но и воздействие внешних обстоятельств. Для минимизации потерь во внимание принимается судебная практика, разъяснительные письма ФНС, правоприменительное толкование закона проверяющими органами.

По итогам проведенных мероприятий руководитель бизнеса получит практические рекомендации по снижению уровня опасности, а также объективное мнение специалистов по вероятности ее возникновения.

Заказать оценку рискованности бизнеса можно по телефону или оставить заявку с помощью формы обратной связи.

Налоговый аудит

Несмотря на то, что законодательство в рамках проверки достоверности финансовой отчетности организаций не требует обязательного проведения отдельного аудита налогообложения, такой вид ревизии становится все более актуальным. Связано это в основном с большими рисками доначислений в бюджет при проведении проверок налоговыми органами. Рассмотрим особенности налогового аудита.

Виды налоговых рисков

В экономическом словаре дано определение налогового риска – это разновидность финансовой угрозы, характеризующейся вероятностью денежных потерь в связи с изменением ставок, отменой льгот для предприятия или введения новых сборов.

Вероятные угрозы классифицируются по признакам:

  • субъекту;
  • факторам;
  • объекту;
  • последствиям;
  • величине потерь.

По признаку субъекта оценка налоговых рисков проводится для:

  • государства;
  • налогоплательщиков;
  • агентов;
  • взаимозависимых лиц.

Факторы, определяющие неблагоприятные последствия, бывают:

  • внешние – политические, социальные, экономические и информационные;
  • внутренние – организационно-технические, экономико-социальные.

Объекты оценки налоговых рисков:

  • упущенные выгоды;
  • потеря товарно-материальных ценностей;
  • неплатежеспособность;
  • инвестиционная деятельность.

По признаку последствий выделяют угрозы:

  • проверок со стороны ФНС;
  • усиления бремени налогообложения;
  • уголовного наказания.

Величина возможных потерь – главный критерий оценки налоговых рисков. Она может быть:

Помимо этого можно выделить прямые и обратные угрозы. Прямые – связаны с начислением штрафных санкций за нарушение законодательства. Обратные – отсутствие оптимизации налогообложения из-за незнания владельцем бизнеса своих прав.

Своевременная оценка безопасности бизнеса приводит к уменьшению последствий.

Защита от доначислений

14 место

Список крупнейших
аудиторских групп

Аккредитация ACCA

Approved Employer
Trainee Development, Platinum

Риск банкротства. Не потеряете, все, что «строили».

Уволился ГБ? Важная информация не попадёт на внешний рынок!

Страх 99% победы ФНС в суде. Мы готовы отстоять ваши интересы.

Заполните простую форму для быстрого расчета стоимости проведения аудита либо позвоните нам по телефону. Наши менеджеры ответят на интересующие вас вопросы, сориентируют по срокам и стоимости выполнения работ. Мы строго придерживаемся принципов честности и конфиденциальности в отношениях с клиентом.

При проведении аудита налоговой отчетности мы в первую очередь анализируем текущее положение фирмы, оцениваем, насколько правильно организован процесс определения базы и суммы налогов. Проверкой занимаются высококвалифицированные специалисты с богатым отраслевым опытом. Мы поможем выявить имеющиеся недочеты и устранить их, подготовим к грядущей проверке.

На личной встрече в нашем офисе, удобно расположенном в центре Москвы, у вас будет возможность познакомиться и убедиться в компетенции наших экспертов, детально обсудить все пункты подготовленного коммерческого предложения, актуализировать договор, исходя из особенностей ваших текущих задач.

На протяжении всего периода реализации проекта с вами работает персональный менеджер, который всегда готов проконсультировать по текущим вопросам и задачам. Наша компания отличается дружественным подходом, отсутствием формализма, решением конкретных практических задач, стоящих перед клиентом.

Мы строго соблюдаем наши обязательства и сроки выполнения проекта. Максимальная простота, клиентоориентированность, дружественность, эффективность и рациональность подхода позволяют получить максимальное удовлетворение от работы с нами. Оценив уровень профессионализма, клиенты повторно обращаются за консультацией в КСК групп.

Проведение налогового аудита

Налоговый аудит является частью инициативного аудита. На его проведение не распространяется действие Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

Данный вид аудита предполагает оценку корректности налоговых отчислений. Ведь в случае даже малейшей задолженности санкции со стороны фискальной службы, как правило, довольно жесткие. Не является «хорошим тоном» и переплата в бюджет, ведь она обеспечивает недополучение прибыли компании и иногда в достаточно больших размерах.

Период отчетности обычно составляет от одного месяца до трех лет. Нет смысла рассматривать больший период, поскольку это существенно отразится на стоимости, плюс оспорить в суде переплаченные налоги после трех лет не представляется возможным ввиду окончания срока исковой давности.

  • Полный анализ финансовой отчетности
  • Исключение чрезмерного внимания фискальных органов
  • Оптимизацию ваших налоговых затрат
  • Помощь в возвращении уже внесенных налоговых сборов (по возможности)
  • Своевременность выявления возможных недочетов ведения налоговой документации исключает ненужные вопросы со стороны контролирующих структур.
  • Нахождение компании в правовом поле благодаря грамотно проведенному налоговому аудиту обеспечивает стабильность и долгосрочность нахождения вашего предприятия на рынке.
  • Возможность параллельного проведения процедуры налогового аудита без остановки рабочих процессов устранит недополучение прибыли.

Стоимость налогового аудита

Здесь все строго индивидуально. Основными критериями оценки стоимости служат: проверяемый период (обычно рассматривается один или три года), общий денежный оборот компании и вид деятельности предприятия. Важны также численность сотрудников и этапность проведения аудита.

Например, при обороте компании 1 млрд руб. и штате более 100 сотрудников стоимость двухнедельного аудита составила 170 тыс. руб. и позволила обнаружить налоговые риски на сумму 1,1 млн руб., что могло бы обернуться потенциальным штрафом в 100 тыс. руб.

Стоимость налогового аудита напрямую зависит также и от применяемой методики. КСК групп пользуется самыми современными и эффективными из известных, что снижает трудозатраты аудиторов, а следовательно, позволяет сэкономить ваши деньги.

Ознакомьтесь с кейсами уже проведенного налогового аудита, находящимися на странице этого сайта, и в случае заинтересованности свяжитесь с нами, используя любой удобный канал связи.

Налоговый аудит как профилактика налоговых рисков

Автор: Александра Шевченко

Читайте так же:  Омз акции дивиденды

Шевченко Александра Борисовна, коммерческий директор компании »Иваудит»

В нашей жизни неизбежны только смерть и налоги
— увы, не в этом порядке».
Бенджамин Франклин

В последнее время в бизнес-сообществе все большую популярность приобретает проведение налогового аудита. Быть может, это связано с тем, что в налоговое законодательство постоянно вносятся изменения и это вызывает сложности в ведении налогового учета. Возможно, предприниматели на собственном опыте испытавшие негативные последствия налоговой проверки, как для нервной системы, так и для финансового положения организации предпочитают предварительно обратиться к аудиторам. В любом случае налоговый аудит в настоящее время представляет собой востребованное направление на рынке аудиторских услуг.

Кому и когда нужен налоговый аудит

В первую очередь налоговый аудит необходим организациям, в которых произошла смена главного бухгалтера. По объективным причинам это негативно сказывается на качестве ведения бухгалтерского и налогового учета в организации. Например, если новый главный бухгалтер не обладает достаточным профессионализмом, опытом работы или не знает специфику деятельности данной организации. Либо прежним главным бухгалтером были
допущены ошибки, некоторые из них будет невозможно исправить при несвоевременном выявлении. Аудиторы помогут исправить ошибки прежнего главного бухгалтера и дадут рекомендации его преемнику.

Также к аудиторам обращаются собственники организации в случае, когда произошла смена руководителя организации. Это вызвано тем, что у собственника возникают сомнения в правильности ведения налогового учета прежним руководством. Например, сомнения вызывают необоснованно высокие налоговые отчисления либо, наоборот, подозрительно низкие налоговые выплаты. В ходе налогового аудита собственники организации получают подтверждение или опровержение факта недостоверного ведения налогового учета, рекомендации по исправлению имеющихся ошибок, а также, в случае необходимости, законную схему оптимизации налогообложения.

Еще одна ситуация, при которой необходима квалифицированная помощь аудитора, если в организации длительное время не проводилась налоговая проверка. Аудиторы настоятельно рекомендуют провести налоговый аудит в качестве «репетиции» налоговой проверки. В связи с тем, что изменения в налоговое законодательство вносятся постоянно, главный бухгалтер просто не в состоянии отследить все изменения и актуализировать налоговый учет, в особенности если за время, пока не проводилась налоговая проверка, произошла смена главного бухгалтера. Проведение налогового аудита позволит минимизировать налоговые риски в ходе проведения проверки.

Работа над ошибками

Зачастую «профилактическое» проведение налогового аудита предупреждает привлечение организации к налоговой ответственности. Так, например, в нашу организацию обратился клиент, который был полностью уверен в главном бухгалтере. В ходе налогового аудита было обнаружено, что данные бухгалтерского учета и налоговой декларации разошлись на сотни тысяч рублей. Естественно, что при выездной проверке этот факт был бы обнаружен налоговыми инспекторами, что повлекло бы негативные налоговые последствия.

Еще одной распространенной ошибкой бухгалтеров бывает переплата налогов. Проблема в том, что налоговая инспекция будет стараться всеми способами излишне переплаченные средства удержать, а это грозит вашей организации камеральными и выездными проверками, а также встречными проверками ваших контрагентов. Кроме того, на практике переплата по налогам достигает сотни тысяч рублей в год, то есть эти средства отвлекаются из оборота предприятия. Между тем проходит срок исковой давности (3 года) и велика вероятность того, что эти деньги организация уже не получит.

Но бывают и непреднамеренные ошибки. Бухгалтеры шутят, что Налоговый кодекс каждый понимает по-своему. Так вот неправильное прочтение, трактовка и понимание Налогового кодекса также приводит к ошибкам и здесь уже не до шуток. К нам часто обращаются клиенты с просьбой дать консультацию, правильно ли они понимают ту или иную норму НК. Кроме того, важно не только правильно понять, но и правильно оформить документы. Поскольку из-за неправильного оформления первичной документации любая оптимизация налогообложения может превратиться из »белой» схемы в »черную».

Очевидно, что аудиторы, как и работники налоговых органов, способны выявить возможные нарушения действующего законодательства. Однако цель налоговых органов – привлечь вашу организацию к ответственности, а цель аудиторов – снизить вероятность такого привлечения. Аудитор действует в интересах клиента, выявляет ошибки с целью их исправления, помогает принять верное и законное решение.

Результатом налогового аудита является отчет аудиторов, который, как правило, содержит рекомендации по исправлению выявленных существенных нарушений и дальнейшему их недопущению, рекомендации в отношении порядка исчисления налогов, включая правильность применения льгот, предложения по оптимизации налогообложения и совершенствованию системы бухгалтерского и налогового учета с позиций налогообложения.

Конфиденциальность превыше всего

При проведении налогового аудита в первую очередь у клиентов возникает вопрос о конфиденциальности информации, поскольку отчет аудитора может стать пошаговой инструкцией для налоговой проверки. Аудиторские компании принимают жесткие меры для соблюдения конфиденциальности информации.

Например, в нашей организации все аудиторы имеют квалификационные аттестаты и являются членами СРО »Российская коллегия аудиторов», а следовательно, обязаны соблюдать кодекс этики аудиторов. Наши аудиторы – опытные специалисты, зарекомендовавшие себя как профессионалы и имеющие безупречную репутацию, вот почему большинство наших клиентов работают с нами не один год, и за время работы мы не получаем претензий ни по качеству работы, ни по соблюдению конфиденциальности информации. Неоспоримым преимуществом является тот факт, что »Константа-Холдинг» большое внимание уделяет информационной безопасности. Вопрос конфиденциальности клиентов руководство компании ставит во главу угла.

Профилактика – самое разумное решение

Конечно, зачастую руководители приходят к мысли о том, что нужно провести налоговый аудит либо перед налоговой проверкой, либо сразу после нее, когда некоторые ошибки исправить уже невозможно, но рекомендации аудиторов помогают подготовиться к следующей проверке, либо составить акт разногласий по акту налоговой проверки.

Видео (кликните для воспроизведения).

Стоимость налогового аудита несоизмерима с возможными налоговыми рисками организации, так, например, стоимость проверки НДС за один год составляет сорок тысяч рублей, а по итогам выездной проверки требование доплатить в бюджет налог может достигать миллиона рублей. Поэтому мы рекомендуем нашим клиентам профилактическое проведение налогового аудита, которое позволяет снизить налоговые риски организации.

Источники

Аудит налоговых рисков
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here