Может ли учредитель ооо быть самозанятым

Сегодня мы постараемся раскрыть тему: "Может ли учредитель ооо быть самозанятым". Уточнить актуальность информации на 2020 год, а также задать интересующие вопросы вы можете дежурному юрисконсульту.

Самозанятый и работа с ООО

Могу я как самозанятый работать с ООО,которое работает с НДС?Какие налоги должен платить я и какие ООО?Будет ли взиматься НДС с ООО,если самозанятый не является плательщиком НДС?

Да, как самозанятый вы можете работать с ООО. Но стоит оговориться, что внимание налоговиков к такому сотрудничеству сейчас очень высоко.

Вы будете платить налог на профессиональный доход в размере 6% от поступлений от ООО. Этим налоговым режимом предусмотрены вычеты. Налог будет рассчитываться налоговой, так что вы можете лишь контролировать этот процесс.

ООО не будет платить за вас ни НДФЛ, ни взносы (до тех пор пока вы имеете статус самозанятого, то есть, например не превысили доход в 2,4 млн).

НДС, который должно платить ООО на ОСНО, не имеет никакого отношения к вам, поэтому, конечно, НДС будет взиматься. Просто от операций с вами у ООО не будет ничего к вычету, так как вы не являетесь плательщиком НДС.

Да, забыла, важная оговорка.

Вы можете работать с ООО, если не являетесь сотрудником этого ООО на данный момент и не являлись таковым за последние 2 года.

Просто мне директор ООО сказал,что будет платить за меня 8% налог.Я так понял,что нет?

Может ли учредитель ооо быть самозанятым

В новой рубрике «Вопрос/Ответ» разбираемся в насущных проблемах, с которыми сталкивается начинающий предприниматель. Сегодня вместе с сервисом Destra попытаемся понять, какой юридический статус подойдет твоему бизнесу.

Зарабатывать деньги можно двумя способами: работать на кого-то или работать на себя. И если с первым способом все более-менее понятно, то выбрав путь предпринимателя, не все могут ответить себе на вопрос, какую форму ведения бизнеса выбрать.

Первым делом определись с родом деятельности.

Быть самозанятым — проще и дешевле. Не надо сдавать отчетность в налоговую, платить страховые взносы, считать налоги. Но это только на первый взгляд.
Тебе надо оценить налоговую нагрузку. В отношении ИП можно применить несколько систем налогообложения: патент, УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Просто сядь и посчитай. Например, на УСН объектом налогообложения — суммой, с которой будет считаться налог — может быть «доходы минус расходы». Результат облагается по ставке 15%. А итоговый результат может оказаться ниже, чем 4 или 6% у самозанятого. Возможно, в твоем случае ИП быть выгоднее.

Кроме того, у ИП всегда должен быть отдельный счет в банке. То есть у тебя должно быть как минимум два счета: один как у физического лица и второй как у ИП. В отношении самозанятого такого требования нет. Поэтому как деньги от друзей за кофе, так и деньги за испеченный по заказу торт будут падать на одну и ту же карту.
Это может вызвать вопросы у налоговой. Конечно же, анонсируя новый режим для самозанятых, власти обещали, что налогом будут облагаться только те суммы, которые ты забьешь в приложении, и никаких крестовых походов по самозанятым не случится. Но как ты думаешь, возникнут ли у налоговой вопросы, если часть поступлений ты проводишь через приложение, а часть — нет? Поэтому лучше перестраховаться и иметь отдельную карту для бизнеса, а все платежи за заказы вносить в приложение.

Своими деньгами как самозанятые, так и ИП вправе свободно распоряжаться.

Режим налогообложения для самозанятых: ФНС ответила на важные вопросы про НПД

На сайте налоговой инспекции появились ответы на популярные вопросы, связанные с новым режимом налогообложения для самозанятых или, иначе – налогом на профессиональный доход (НПД). Мы изучили информацию и сделали выборку самого интересного для фрилансеров.

1. Можно ли совмещать работу в офисе и ведение деятельности как самозанятый?

Да, можно работать в офисе в качестве наемного сотрудника и параллельно быть самозанятым. При этом с зарплаты работодатель будет платить обычные налоги, а с доходов от самозанятости вы будете платить соответствующий налог.

Более того, даже учредители ООО могут пользоваться режимом налогообложения для самозанятых. Государственным служащим разрешено регистрироваться в качестве самозанятых только для уплаты налогов со сдачи внаем жилых помещений.

2. Можно ли принимать оплату наличными?

Да, можно. Но в любом случае вам потребуется сформировать чек в приложении и передать чек клиенту.

3. Подходит ли режим для самозанятых фрилансерам, оказывающим услуги через Интернет?

Да, фрилансеры могут пользоваться режимом при условии, что они проживают в регионах, где начат эксперимент. Напомним, таких регионов сейчас четыре: Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан. Когда эксперимент запустят в других регионах, информации пока нет.

Важно, что местом ведения деятельности признается место нахождения плательщика НПД (налог на профессиональный доход). При регистрации в качестве самозанятого через приложение «Мой налог» потребуется указать регион, в котором находится плательщик. Будут эти данные как-то проверяться или нет, сказать не можем – информации на сайте налоговой об этом нет.

4. Что делать, если деятельность ведется в нескольких регионах?

При регистрации в качестве самозанятого необходимо указать регион преимущественного ведения деятельности. При этом работать можно в нескольких регионах сразу.

5. Может ли самозанятый получить справку о доходах?

Оказывается, да. В приложении будет возможность сформировать справку о доходах, которую можно использовать, например, для получения кредита в банке.

6. Может ли самозанятый получать деньги от компаний?

На сайте налоговой пишут, что да. При этом на вопрос, нужно ли оформлять с заказчиками договор и акт, четкого ответа не дают. Рекомендуют в данном вопросе руководствоваться нормами гражданского законодательства, не уточняя, какими именно.

Читайте так же:  Внесение изменений в ооо смена директора

Как компании будут «видеть», что платят самозанятому, а не просто физическому лицу – тоже не ясно. При этом для компаний это может быть риском – ведь при выплате обычным физ. лицам компании обязаны выступать в роли налогового агента и перечислять налоги на выплату ФЛ (НДФЛ и др.).

7. Можно ли при регистрации в качестве самозанятого указать несколько видов деятельности?

8. Может ли ИП перейти на режим для самозанятых?

Да, если подходит по условиям. Например, самозанятые могут получать от своей деятельности не более 2,4 млн. рублей в год. Также им нельзя нанимать работников.

9. Будет ли копиться трудовой стаж у самозанятых?

Нет, поскольку самозанятые не платят взносы в ПФ РФ. Однако если вы совмещаете самозанятость с работой по найму, то работа по найму будет идти в стаж. Также можно добровольно платить взносы в ПФ РФ. В 2019 году для получения одного года страхового стажа необходимо заплатить в Пенсионный фонд около 30 тыс. рублей.

Посмотреть все ответы на популярные вопросы о новом режиме налогообложения для самозанятых можно на сайте налоговой.

Может ли учредитель ООО работать со своим обществом как самозанятый?

Если учредитель официально нигде не работающий и зарегистрируется как самозанятый например на доставку заказов курьером в свое ООО.

Может, закон не запрещает, так как взаимоотношения между учредителем и ООО — это корпоративные отношения, урегулированные специальным законодательством — ФЗ «Об ООО», а работа самозанятым — это область регулирования трудового права — ТК РФ. Таким образом, учредитель может работать как в штате ООО, так и по договору подряда с ООО, где ему принадлежит доля.

Осторожно, самозанятый! Минфин вывел новый критерий подмены трудовых отношений

23 октября министр финансов А. Силуанов на заседании Госдумы озвучил интересные подробности про самозанятых. Если читать его слова буквально, получается, что компаниям, решившим сотрудничать с самозанятыми в 2020 году, нужно сто раз подумать, стоит ли это делать. Да и самим самозанятым надо тоже многое обмозговать.

Что произошло?

Глава Минфина сказал (цитируем дословно):

«ФНC видит все те предприятия, кoторые сегодня пытаются себе вместо штатных рабoтников взять самозанятых, поэтому мы догoворились о том, что в течение этого гoда мы не будем проводить спецпроверок таких предприятий и ввoдить меры ответственности за таких штатных рабoтников, а со следующего года уже это oграничение снимается и со следующего года налoговая служба будет уже досчитывать в случае, если самoзанятые по сути оказывают услуги только однoму предприятию, досчитывать этому предприятию страховые взносы и сoответственно подоходный налог».

Что ни фраза — то повод к размышлению:

А теперь подытожим, что заявил А. Силуанов:

ФНС в 2019 году обнаружила и мониторит предприятия, экономящие на страховых взносах и НДФЛ и берущие для этого на работу людей не по трудовым договорам, а в качестве самозанятых.

В 2019 году на проверку (и штрафные санкции) таких предприятий действует «негласный мораторий». Но с 2020 года все изменится — ФНС начнет ставить на место таких ушлых: проводить проверки, доначислять взносы и НДФЛ.

Значимый критерий, по которому будут выявлять кандидатов на штрафы: самозанятый работает с единственным заказчиком (с тем самым работодателем-нарушителем).

Официальное трудоустройство и самозанятость

Согласно нововведению, лицам работающим и имеющим неофициальный доход, требуется пройти регистрацию в приложении, после чего потребуется платить небольшую сумму взноса. Этот эксперимент породил вопрос – можно ли работать по договору и платить налоги по специальному режиму за самостоятельную деятельность.

Совмещать трудовую деятельность и самостоятельную работу можно. Важно, чтобы неофициальный доход был зарегистрирован согласно новым правилам. Поэтому ответ на вопрос, может ли самозанятый гражданин официально работать, утвердительный.

Можно ли работать и быть самозанятым у одного работодателя

Актуальная проблема для рабочих – можно ли стать самозанятым, если человек официально трудоустроен. Прямого запрета на совмещение разного рода деятельности у одного работодателя нет, если иные аспекты не прописаны в соглашении.

Оплата налогов в том случае, если лицо совмещает два вида занятости, будет различаться. Прибыль за самостоятельную деятельность будет облагаться ставкой в 4% или 6%:

  • 4% действует, если расчет осуществляется с физическими лицами;
  • 6% – с юридическими лицами.

Что это означает для работодателя

К примеру, вы владелец небольшой студии, занимающейся созданием сайтов. Вы многое делаете сами, но также заключаете договоры с самозанятыми на выполнение услуг: программистами, копирайтерами, дизайнерами.

Допустим, у вашего копирайтера вы единственный заказачик. По логике Минфина, вы — с высокой вероятностью работодатель, подменяющий трудовые отношения самозанятостью. А если таких копирайтеров (дизайнеров и др.) у вас несколько, и у каждого вы один — дело совсем швах?

Может ли собственник бизнеса получить статус самозанятого

В законодательной базе не прописаны прямые ограничения относительно того, могут ли собственники бизнеса регистрироваться в качестве самозанятых. Учредитель организации имеет право на регистрацию и уплату налога на полученную прибыль.

Данный специальный режим не предусматривает ограничений на применение лицами, которые являются собственниками бизнеса, учредителями компаний. Ставка по данному режиму составляет 4% или 6%, в зависимости от того, оказывает человек услуги физическому лицу или организации.

Как оформить нового самозанятого сотрудника

Перевод сотрудников, работающих по трудовому договору, недопустим, так как это действие лишает работников начисления стажа, пенсий, гарантий и социальных выплат. Однако, прием в организацию на работу самозанятых граждан возможен – это не противоречит законодательству.

Однако заказчиками услуг или работ не могут быть работодатели данных физических лиц, или лица, которые были их работодателями в течение 2 последних лет. Быть самозанятым и трудиться на прежнем рабочем месте нельзя согласно законам.

К самозанятым относят лиц, которые самостоятельно осуществляют трудовую деятельность с целью получения прибыли. Они не имеют статуса ИП. Также самозанятое лицо не может нанимать работников.

Читайте так же:  Планирование аудиторской проверки ндфл

Может ли самозанятый работать по трудовому договору

Согласно №422-ФЗ, лицо, осуществляющее деятельность самостоятельно, имеет право устроиться по трудовому договору к любому работодателю. Однако человек не может получать у одного и того же работодателя доход как наемный сотрудник, и лицо, осуществляющее самостоятельную деятельность.

При устройстве на работу следует определить, каким будет тип взаимодействий – трудовой договор или ГПД. В случае оформления трудового договора в течение 24 месяцев после его расторжения с данным работодателем запрещено будет сотрудничать в качестве самозанятого. Таким образом, самозанятый может работать по трудовому договору.

А что делать в 2020 году самозанятым?

Опять таки, если все высказанное Минфином — серьезно, то честно скажем: не знаем.

В лучшем случае самозанятых ожидает уменьшение вариантов для работы. И если к началу 2020 года самозанятый не обзаведется парочкой заказчиков, то ему придется туго — ведь быть первым и единственным для него мало кто захочет.

Но чтобы заказчик был не один, сначала все равно придется найти первого клиента и заключить с ним договор. Замкнутый круг.

В худшем случае произойдет дискредитация самого проекта с самозанятостью. И если данную возможность «похоронят» — все вернется на круги своя: «серые» схемы оплаты за работу, з/п в конвертах и др.

«Всплеск поступлений» в бюджет за счет проверок будет очень непродолжительным, работодатели — люди бывалые, обратно переориентируются быстро. А пласт «теневых» денег, который только-только потихоньку начал «осветляться» с введением эксперимента с самозанятостью, снова вернется в тень.

Друзья, поддержите нас — подпишитесь на наш блог на Клерке

Видео (кликните для воспроизведения).

:).

Юридические услуги и самозанятость: может ли юрист стать самозанятым

При подготовке публикации использовались материалы источника: https://samozanyatoi.ru/mozhet-li-yurist-byt-samozanyatym/

Согласно ФЗ-№199 от 26.07.2017, самозанятые граждане освобождаются от регистрации профессиональной деятельности в виде ИП. Поправки вступили в силу и отмечены в ГК РФ. Теперь часть граждан может заниматься собственным бизнесом без организации предпринимательства, и подобная деятельность абсолютно законна. В отношении отдельных видов бизнеса также существуют нюансы, предполагающие уголовное наказание согласно ст. 171 УК РФ. К ним относят бухгалтеров и юристов. Первые вправе заниматься удалённой работой (приходящие бухгалтеры). Вторые должны соответствовать перечню условий, выдвигаемых к осуществлению их деятельности

Попадает ли деятельность юристов, адвокатов, нотариусов под новый закон о налоге на проф. Деятельность?

На сайте ФНС России указано, может ли юрист быть самозанятым. В частности, отмечено, частнопрактикующие адвокаты вправе заниматься профессиональной деятельностью, осуществляя её согласно новому закону. То есть, деятельность попадает под поправки закона о НПД, – негосударственный адвокат или юрист с действующей лицензией может стать самозанятым. Однако в НПД ФНС указывает некоторые особенности нового режима. Напомним, что экспериментальный закон распространялся не на все области РФ. Это Москва и область, Калужская область, Татарстан. В 2020 году Минфин добавил регионы, в которых можно применять налог на самозанятых.

Вот в каких регионах можно встать на учет и вести бизнес, уплачивая налог на самозанятых:

Москва Московская область Калужская область Республика Татарстан (Татарстан) Санкт-Петербург Воронежская область Волгоградская область Ленинградская область Нижегородская область Новосибирская область Омская область Ростовская область Самарская область Сахалинская область Свердловская область Тюменская область Челябинской областях, Красноярский край Пермский край Ненецкий автономный округ Ханты-Мансийский автономный округ – Югра Ямало-Ненецкий автономный округ Республика Башкортостан. С 1 июля 2020 года налог введут по всей России.

Какие юристы могут быть самозанятыми, а какие нет?

Юристы или самозанятые граждане в области юриспруденции (адвокаты и нотариусы) негласно разделяются на две категории.

  • Государственные служащие и те, кто открыл свой бизнес на основе предыдущей практики в госорганах не могут перейти на НПД.
  • Частные лица, открывшие ИП, могут вести юридическую деятельность, как самозанятые лица.

Например, учредители или юридические лица (участники трехсторонних договоров) могут стать налогоплательщиками. Они получат доход от подработок, если удалённо станут оказывать помощь – консультация, ведение онлайн приёма. Если ООО (нотариус) хочет попробовать себя в роли юриста, он вправе стать самозанятым, открыв дополнительный вид бизнеса. Не запрещено арендовать помещение и официально платить налог.

В каком размере должен платить юрист налоги по новому закону?

Поскольку адвокат вправе менять территориальный округ для осуществления деятельности, закон рекомендует выбрать один из четырёх, где действует экспериментальный НПД. Так, если бизнес развит в нескольких областях, юрист платит полноценный налог, как ООО, а также 4%, как самозанятой в той области, на которую распространяется НПД. Не запрещено вести работу удалённо:

  • В социальных сетях;
  • На электронных площадках;
  • При удалённом консультировании граждан или фирм;
  • Получать заказы на проверку документов.

Допустимо оказывать несколько видов услуг одновременно: консультация, апостилирование, заверка документов и т.д. Важно! Предусматривается ограничение на уровень доходов. Юрист может заработать не более 2,4 млн. руб. в год. Лимита по ежемесячному перечислению не существует. Нельзя принимать на работу специалистов той же области, чтобы вести деятельность, как самозанятый специалист. Нотариус может в любой момент перейти на НПД, как может и юрист стать самозанятым, открыв счёт и зарегистрировать ИП. Если деятельность прекращается, доходы, полученные в процессе предпринимательства, не облагаются налогами на проф. Деятельность в течение последующих 2 лет.

Выгодно ли юристу переходить на самозанятость?

Согласно п. 5 ч. 2 ст. 4 закона о НПД, самозанятые юристы не могут рассчитывать на начисление трудового стажа и пенсии. Налоговый режим предполагает освобождение от уплаты взносов на пенсионное страхование. Чтобы работа отражалась положительно на формировании отчислений, налоговики предлагают оказывать услуги по совместительству на основании трудового договора с другой компанией. Параллельно можно быть самозанятым. Пенсия будет сформирована из отчислений с основной работы. Доходы от проф. Деятельности пойдут на уплату лишь 4% государству или 6% при оказании услуг компаниям. А для получения полного страхового стажа в 2019 году юристы заплатят 30 тыс. руб. Это выгодно тем, кто ведёт «двойную» стратегию и может позволить себе уменьшить или увеличить соразмерно выплатам страховой стаж. В остальных случаях юрист теряет не только НПД, но и трудовой стаж и возможность влиять на размер пенсионных форм.

Подпишитесь на 9111.ru в Яндекс.Новостях Подписаться

Оформляете сотрудников как самозанятых? Ждите неприятностей

Добрый день, друзья.

C 1 января 2019 введен налог на профессиональный доход для самозанятых. Закон будет применяться в 4 регионах РФ: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.

Человек, который решил стать самозанятым, может скачать специальное приложение «Мой налог». Через программу можно зарегистрироваться в качестве самозанятого и управлять налоговой отчетностью. После регистрации самозанятый может получать заработную плату, получая деньги на банковский счет, и не бояться никаких проверок со стороны налоговой. Если самозанятый обслуживает физических лиц, то налог на доход составит 4%, юридические лица – 6%. Самозанятыми могут стать граждане РФ и даже ИП. Главное условие для ИП – доход не должен превышать 2,4 миллиона в год.

В законе о самозанятых также указан запрет: заказчиками услуг (работ) не могут быть работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Вывод: быть самозанятым и работать на прежнем месте работы по закону запрещено. Иметь деловые отношения с бывшим работодателем менее чем через 2 года после увольнения запрещается.

После Нового года бизнесмены стали массово оформлять сотрудников в качестве самозанятых . Предприниматели объясняют этот шаг тем, что бывшие сотрудники, которые стали самозанятыми, арендуют у них в офисах столы, табуретки и компьютеры… Ребятки, не делайте так. Это шито белыми нитками. Даже если сотрудники вдруг массово уволились из компании и как один, стали самозанятыми , то работать в этой же компании не смогут в течение 2 лет. Если подчиненные, которые теперь стали самозанятыми , стали обслуживать другие ваши компании – это не изменит ситуацию. Когда по факту стол не меняется, табуретка не меняется, компьютер не меняется и единственным источником дохода остался прежний работодатель – это и еще два десятка отрицательных факторов будут говорить о том, что это «липа». Когда подчиненных начнут допрашивать, уверен, они «сдадут» руководство фирмы.

Такая схема создаст намного больше проблем и неприятностей для компании, нежели возможность сэкономить на налогах. Если и применять такую схему, то делать это аккуратно. В качестве первого шага рекомендую собственникам внимательно проштудировать №422-ФЗ, где подробно описаны запреты и нюансы в работе самозанятых. Если уж и пытаться оформить сотрудников как самозанятых, то нужно делать это плавно, постепенно и аккуратно. Такая схема возможна только с проверенными подчиненными, которые ни при каких условиях не сдадут руководство проверяющим. В противном случае компании собственными руками создадут отложенные неприятности в будущем. Возможные проблемы догонят бизнес рано или поздно.

У налоговиков хорошо развита область высоких цифровых технологий. Налоговая инспекция сможет легко отследить такие махинации и проконтролировать. Поверьте, кроме проблем, вы ничего не заработаете.

Будьте аккуратны, ребята. Спасибо и удачи в делах

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником

Вопрос, можно ли быть самозанятым и официально работать, актуален. В рамках действующего сейчас анализа на территории областей, в том числе Москвы и МО, самостоятельные работники могут зарегистрировать свой доход. Нововведение вызвало обсуждения, так как непонятно, как регулируется налогообложение. Дополнения в законодательстве появились относительно недавно, а регистрация дохода проходит в качестве эксперимента только в 4 регионах страны.

Налогообложение самозанятых, работающих по трудовому договору

Налогообложение лиц, самостоятельно получающих доход, которые работают по договору в компании или осуществляют только самостоятельную деятельность, не отличается. Ставка составляет 4 или 6%. Минимальный размер процента предусмотрен, если услуги оказаны физическим лицам, если же сотрудник сотрудничает с организацией, процент возрастает на 2.

При расчете базы доход от работы по договору ГПХ не будет обложен налогом на профессиональную деятельность (НПД). То есть, данный налог действует только на те средства, которые заработаны вне работы в компании. Законом запрещается использование НПД по доходам по трудовому договору.

Работа по найму и самостоятельная деятельность – совместимы. Свои доходы и неофициальную занятость можно зарегистрировать в короткие сроки, без личного прибытия в фискальные органы – достаточно скачать приложение «Мой налог» и пройти авторизацию. Использовать сервис можно на большинстве современных устройств. В случае неуплаты взносов за полученный самостоятельно доход предусмотрены санкции.

Можно ли самозанятым работать с ООО?

Может ли самозанятый работать с ООО? Как самозанятому гражданину работать с юрлицами? Бесплатная онлайн-помощь специалиста.

Можно ли перевести работающих по трудовому договору на самозанятость

В сети появилось предположение, что, чтобы сэкономить на выплате налогов, реально уволить рабочих и переоформить их, чтобы платить налоги по специальному режиму. Важно отметить, что так делать нельзя, это действие противозаконно, оно нарушает права сотрудников.

Одновременно работать и быть самозанятым можно, однако сотрудника по найму нельзя перевести на специальный режим, чтобы вносить меньше платежей. За такое действие ФНС может перечислить штрафы, пени. Размер санкций зависит от того, совершалось ли нарушение впервые, как долго не уплачивались переводимые пени, насколько серьезно налоговое правонарушение.

Почему сотрудникам не выгодно расторгать трудовой договор:

  • нет возможности получить отпуск;
  • нет права на компенсации, пенсию;
  • не увеличивается стаж.

Не получится скрыть от налоговой, кто платит работающему человеку деньги. При формировании чека по доходам от юридического лица или ИП там должен присутствовать ИНН. Поэтому, можно вычислить сразу, что фирма раньше была работодателем, а после решила перевести сотрудника на льготный режим, чтобы платить меньше налогов.

Что это означает для самозанятого

Если заказчика НПД-шника признают работодателем, то исход понятен: НПД-шнику начислят налог (13% НДФЛ), который заплатить в бюджет придется ему самому.

А что будет с 6% ранее уплаченного НПД? Предлагаем вам поразмыслить и высказать свои версии.

Плюсы и минусы перевода сотрудников в самозанятые

Ответ на вопрос, может ли самозанятый быть одновременно наемным работником, утвердительный, однако, переводить лицо по трудовому договору на новый режим крайне нежелательно, так как это грозит большими проблемами для организации, и не каждый сотрудник согласится на такую операцию. Обман может быть быстро раскрыт налоговой службой.

В таблице представлены основные положительные и отрицательные стороны такого действия.

Преимущества Минусы
Не требуется вести отчетность в большом объеме Сотрудники могут оставить жалобу в надзорных органах, связанную с подменой трудового договора
Снижение кадрового документооборота Не все сотрудники могут согласиться на новые условия, они лишаются социальных гарантий, компенсаций
Не требуется вносить страховые взносы Высокая степень роста лиц, работающих на специальном режиме, может заинтересовать ФНС

Несмотря на данные плюсы, не рекомендуется переводить сотрудников на новый режим, так как это может обернуться юридическими проблемами. Параллельно возрастет интерес со стороны ФНС, первая проверка может обернуться санкциями для работодателя.

Как оформить самозанятость, если уже трудоустроен

Согласно существующему закону №422-ФЗ, работающий по трудовому договору человек может быть самозанятым. По новому режиму облагаться будет часть дохода, которая получена в результате самостоятельной деятельности, то есть требуется раздельных учет двух видов работы. Нельзя их совмещать, чтобы не допустить путаницы.

Чтобы зарегистрировать свою деятельность и вносить НПД (взнос в бюджет на профессиональный доход), нужно:

  1. Установить приложение ФНС, которое имеет название «Мой налог».
  2. После этого следует авторизоваться и войти в личный кабинет.

Регистрация производится без посещения налоговой службы. Необходимо получить аккаунт и зайти в ЛК. После регистрирования деятельность будет считаться официальной, и самозанятый будет уплачивать взносы в фискальные органы РФ. За уклонение от внесения средств предусмотрена ответственность.

Что же делать работодателям?

Если все сказанное А. Силуановым — серьезно, то выход у работодателей один: проверять каждого самозанятого не только на его действующий статус, но и на то, сотрудничает ли он с кем-нибудь еще.

И если у него уже есть заказчик — можно работать. Если нет — безопаснее поискать другого самозанятого. От греха подальше…

Но тут тогда без помощи ФНС не обойтись: заказчики — не телепаты. А вдруг самозанятый врунишкой окажется и наговорит, что уже с полстраны работает, а на деле вы у него первый и единственный? Тогда ФНС придется создать еще один электронный сервис для проверки самозанятых — где будет фиксироваться: контачит НПД-шник с другими клиентами или нет.

Или вариант попроще: если такой сервис делать долго и затратно, можно быстренько внести внести новое ограничение в 422-ФЗ. Примерно такое: «НПД нельзя применять лицам, работающим только с одним заказчиком».

Тогда вопрос отпадет сам собой.

Может ли и как самозанятый работать с ООО?

Могут ли самозанятые граждане работать с юр. лицами? Как начисляются налоги при работе с ООО? Да, самозанятый может получать доход не только от физических лиц, но и от юридических лиц и ИП (ставка налога при этом составит 6%). При этом ООО может принять эти расходы к затратам только в случае, если в чеке указан его ИНН (покупателя – юридического лица).

ст. 10 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. Полный текст закона о самозанятых лицах и комментарии экспертов портала читайте по ссылке.

Обзорную статью экспертов портала о самозанятости граждан и особенностях ведения деятельности в качестве самозанятого гражданина читайте по ссылке.

Автор: Татьяна Князева
Фото: rawpixel / Pixabay

Остались вопросы? Каждая ситуация индивидуальна – для решения именно вашей проблемы позвоните по телефону 8 (800) 333-94-83 (доб. 155) или заполните форму ниже и юристы бесплатно проконсультируют вас.

Внимание! Юристы НЕ консультируют по справочным вопросам (кто такой самозанятый гражданин, как скачать приложение для самозанятых и т. п.).

Единственный учредитель руководит предприятием: как его оформить и как платить «зарплатные» налоги

Может ли единственный учредитель организации работать директором по трудовому договору? И какие налоги необходимо заплатить с его вознаграждения? В законах нет четких ответов на эти вопросы. На практике существуют два противоположных подхода, причем каждый связан с определенными рисками. Мы подробно рассмотрели оба варианта, чтобы налогоплательщики могли выбрать наиболее подходящий.

Подход первый: единственный учредитель компании может работать директором по трудовому договору

В подавляющем большинстве случаев предприятия применяют именно этот вариант. То есть принимают своего единственного учредителя на должность директора по трудовому договору. Далее все происходит так, как и с любым другим работником. Бухгалтерия начисляет руководителю-учредителю ежемесячную зарплату и принимает ее к расходам согласно статье 255 НК РФ. Также платит единый соцналог на основании пункта 1 статьи 236 НК РФ, взносы в Пенсионный фонд и взносы «на травматизм». При необходимости организация выплачивает директору пособие по временной нетрудоспособности, а руководителю-женщине — пособие по беременности и родам и по уходу за ребенком. Затем суммы больничных отражаются в соответствующих графах расчетной ведомости по средствам ФСС и предъявляются к зачету.

Юридическое обоснование

Сторонники данного подхода считают, что единственный учредитель имеет полное право назначить себя на должность руководителя и подписать с самим собой трудовой договор. В обоснование приводят следующие доводы. Согласно статье 39 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» единственный участник ООО выполняет функции общего собрания участников. А одной из таких функций как раз и является избрание единоличного исполнительного органа: генерального директора, президента и пр. (п. 1 ст. 40 закона № 14-ФЗ). Аналогичные нормы действуют в отношении акционерных обществ. Согласно пункту 3 статьи 47 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ, единственный акционер решает вопросы, относящиеся к компетенции общего собрания акционеров. В частности, вопросы о создании совета директоров, которому в свою очередь подотчетен единоличный исполнительный орган (директор, генеральный директор).
Получается, что единственный участник уполномочен избрать себя директором.

Затем вновь избранный руководитель должен заключить с предприятием трудовой договор. Такой вывод следует из статьи 16 Трудового кодекса, где говорится, что трудовые отношения возникают, в том числе, в случае избрания на должность. При этом в ТК РФ отсутствуют какие-либо упоминания о том, что трудовой договор не может быть подписан со стороны работодателя и работника одним и тем же человеком.
Правда, тут есть один нюанс. Трудовой кодекс предусматривает особые условия регулирования труда для руководителей и членов коллегиального исполнительного органа. Эти особенности прописаны в главе 43, которая не распространяется на руководителей — единственных учредителей (ст. 273 ТК РФ). Однако это не означает, что единственный учредитель не может работать директором по трудовому договору. Просто положения главы 43 на него не распространяются.

Риски
Чиновники категорически не согласны с тем, что единственный учредитель вправе заключать трудовой договор с самим собой. В этом единодушны Минздравсоцразвития России (письмо от 18.08.09 № 22-2-3199) и Федеральная служба по труду и занятости (письмо от 28.12.06 № 2262-6-1). Недавно к ним присоединился и Минфин (письмо от 07.09.09 № 03-04-07-02/13). Специалисты финансового ведомства заявили: раз нет трудового договора, то нет и заработной платы. Как следствие, не нужно начислять ни единый социальный налог, ни взносы в ПФР.

Чем же рискуют компании, которые вопреки позиции министерств и ведомств все же выплачивают зарплату единственному учредителю? Прежде всего тем, что налоговики при проверке аннулируют расходы на зарплату директора. Ревизоры станут утверждать, будто ежемесячное вознаграждение руководителя — единственного учредителя не может являться заработной платой, так как трудовой договор заключен незаконно. Как следствие, нельзя признать затраты на основании статьи 255 НК РФ.

Еще одна опасность — конфликт с инспекторами из Фонда социального страхования, которые традиционно отказываются возместить больничные и декретные пособия, выплаченные единственным учредителям. Причина все та же — незаконность (с точки зрения чиновников) трудовых договоров, которые подписаны одним лицом и за работника и за работодателя. А физическое лицо, не состоящее в трудовых отношениях с предприятием, не может претендовать на «больничные», «декретные» и пособие по уходу за ребенком.
Правда, фонд соцстраха проигрывает все суды по данному вопросу. Примерами могут служить постановления ФАС Дальневосточного округа от 05.08.09 № Ф03-3639/2009, ФАС Западно-Сибирского округа от 26.08.09 № Ф04-4142/2009(10417-А45-34) и ФАС Поволжского округа от 08.06.09 № А65-16522/2008.
Высший арбитражный суд также на стороне работодателей. В определении от 26.02.09 № 1535/09 четко сказано, что трудовые отношения возможны, даже если директор и работодатель являются одним лицом.

Подход второй: единственный учредитель не вправе принять себя на должность директора по трудовому договору

Организации, которые не хотят спорить с Минфином и прочими ведомствами, отказываются от подписания трудового договора. В этом случае в отделе кадров хранится только один документ: решение единственного участника о возложении на себя функций единоличного исполнительного органа — директора. Таким образом, руководитель не получает заработную плату, а предприятие не платит ЕСН и взносы. Соответственно, директор лишается права на больничные, декретные и пособие по уходу за ребенком.

Все, что компания может выплатить руководителю-учредителю — это дивиденды из чистой прибыли. Общества с ограниченной ответственностью вправе распределять прибыль ежеквартально, раз в полгода или раз в год (п. 1 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Акционерные общества — по итогам квартала, полугодия девяти месяцев или финансового года (п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ). При выплате дивидендов бухгалтерия удерживает налог на доходы физлиц по ставке 9 процентов (п. 4 ст. 224 НК РФ).

Юридическое обоснование

Приверженцы этого подхода полагают, что в трудовом договоре не может стоять одна и та же подпись со стороны работника и со стороны работодателя. В качестве доказательства приводят главу 43 Трудового кодекса, которая посвящена особенностям регулирования труда руководителя и членов коллегиального исполнительного органа. Как уже говорилось выше, эта глава не распространяется на директоров – единственных учредителей. Данный факт толкуют как абсолютный запрет на подобное совмещение.

Риски

Не исключено, что при проверке налоговики «забудут» о рекомендациях Минфина, Роструда и Минздравсоцразвития, ведь разъяснения чиновников не выгодны сотрудникам ИФНС. Действительно, при таком подходе бюджет теряет единый соцналог с зарплаты руководителя, и недополучает налог на доходы из-за пониженной ставки на дивиденды. Поэтому инспекторы могут пойти от обратного — переквалифицировать дивиденды в заработную плату и доначислить ЕСН и НДФЛ.
В особой группе риска окажутся компании, у которых нет чистой прибыли. Такие организации не вправе выплачивать дивиденды, поэтому их директоры, которые являются единственными учредителями, вынуждены работать бесплатно. Если же убыточное предприятие все же выплатит дивиденды, их неминуемо объявят заработной платой. Причем оспорить такое решение в суде вряд ли удастся (см., например, постановление ФАС Уральского округа от 01.10.08 № Ф09-6952/08-С3).
Кроме того, нельзя исключать, что министерство финансов изменит свою позицию и объявит, что вознаграждение единственного учредителя следует признать зарплатой. Тогда предприятиям придется задним числом начислять единый социальный налог и пересчитывать НДФЛ по ставке 13 %.

Что изменится в будущем году

С 2010 года на смену единому социальному налогу придут взносы в Пенсионный, Медицинский фонды и в ФСС (Федеральный закон от 24.07.09 № 212-ФЗ). Но облагаемым объектом по-прежнему будут выплаты по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам. Значит, продолжится дискуссия о том, можно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем и нужно ли делать отчисления с его заработной платы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Возможно, существенные изменения коснутся возмещения расходов на больничные и декретные пособия. Уже подготовлен законопроект, который приравняет директоров -единственных учредителей к нотариусам, предпринимателям и адвокатам. Это означает, что руководители смогут перечислять взносы на соцстрахование в добровольном порядке и получат право на пособия. Такое случится, если будет утверждены поправки в Федеральный закон от 31.12.02 № 190-ФЗ «Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан».

Источники

Может ли учредитель ооо быть самозанятым
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here