Налоговое право налоговые органы аудит презентация

Презентация Налоговое право

Презентация подготовлена к просмотру учителем обществознания и истории. Разработка ориентирована на использование для уроков права и экономики в старших классах. Школьникам рекомендуется скачать данный мультимедийный ресурс для домашнего просмотра. Изучение содержания слайдов дома поможет закрепить изученное в школе и позволит повторить материал к текстам по теме. Наполнение презентации знакомит учеников с новыми предметными понятиями, рассказывает о системах налогообложения и правах налогоплательщиков. Просмотр данной работы будет совершенствовать у старшеклассников умение анализировать информацию.

Учебная тема представлена с использованием схем и сравнительных таблиц, что облегчает обобщение и усвоение материала. Оформление текстовой части работы шрифтом различного цвета призвано привлечь внимание учеников к аспектам работы налоговой системы в нашей стране.

Урок представлен с использованием семнадцать информативных слайдов следующего наполнения:

Налоговое право. Налоговые органы. Виды налогов.
презентация к уроку по праву (11 класс) на тему

презентация 11 класс право

Скачать:

Вложение	Размер

nalogi_i_sbory.ppt 154 КБ

Предварительный просмотр:

По теме: методические разработки, презентации и конспекты

Данный материал позволит закрепить знания учащихся по теме «Налоговое право» в 11 классе, изучающих право. Задания требуют умения преобразовывать информацию, опираться на статьи Нало.

Игровое занятие по теме «Налоги» может быть использовано как внеклассное мероприятие так и для проведения урока обществознания.

Фото 11 класс Налоговое право.

Открытый урок представлен в виде презентации по теме «Налоговое право, как отрасль право» для студентов специальности «Экономики и бухгалтерского учета».

Тест по праву по теме «Налоговое право» для 11 класса.

Презентация на тему «Налоговое право».основные вопрсы: источники налогового права, права и обязанности налоглатильщика.

Тест позволяет учителю проверить знания учащихся по основным вопросам налогового законодательства.

Презентация Права и обязанности налогоплательщиков

• Размер: 5.8 Mегабайта
• Количество слайдов: 22

По теме: методические разработки, презентации и конспекты

Данный материал позволит закрепить знания учащихся по теме «Налоговое право» в 11 классе, изучающих право. Задания требуют умения преобразовывать информацию, опираться на статьи Нало.

Игровое занятие по теме «Налоги» может быть использовано как внеклассное мероприятие так и для проведения урока обществознания.

Фото 11 класс Налоговое право.

Открытый урок представлен в виде презентации по теме «Налоговое право, как отрасль право» для студентов специальности «Экономики и бухгалтерского учета».

Тест по праву по теме «Налоговое право» для 11 класса.

Тест позволяет учителю проверить знания учащихся по основным вопросам налогового законодательства.

Презентация на тему «Налоговое право»

Презентация на тему: «Налоговое право». Автор: Андрей. Файл: «Налоговое право.ppt». Размер zip-архива: 268 КБ.

Скачать:

Вложение	Размер

nalogovoe_pravo_prava_nalogoplatelshchika_.ppt 381 КБ

Предварительный просмотр:

Подписи к слайдам:

Налоговое право. Налоговые органы. Виды налогов

Налоговое право – совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению и взиманию налогов в бюджетную систему и в предусмотренных случаях – внебюджетные государственные и муниципальные целевые фонды с организаций и физических лиц.

Основные отличительные признаки отношений, составляющих предмет налогового права : — имеют имущественный характер; — направлены на образование государственных и муниципальных финансовых ресурсов; — обязательным участником и воздействующим субъектом является государство или муниципальное образование в лице компетентных органов.

Принципы налогообложения : Принцип справедливости – равенство налогов на доходы рыночных структур. Налоги должны быть равными для каждого уровня дохода. Принцип определенности и точности налогов – размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам. Принцип удобства взимания налогов для налогоплательщиков – каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложения. Принцип обязательности – неизбежность осуществления платежа. Принцип экономичности (эффективности) – необходимость соблюдения условий, при которых: -разрыв между расходами по сбору и организации налогообложения и самими налоговыми поступлениями должен быть наибольшим; -тяжесть налогообложения не должна подрывать возможность продолжения производства и лишать государство в последующем налоговых поступлений.

Функции налогов : фискальная – обеспечение финансирования государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств, например, фундаментальной науки, многих учебных заведений, библиотек и т.д.; распределительная – перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе; стимулирующая (антиинфляционная) – стимулирование развития научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства путем применения льготного налогообложения; социально-воспитательная – сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем установления на них повышенных налогов; конкретно-учетная – осуществление учета доходов граждан, предприятий и организаций.

Статья 8. Понятие налога и сбора Под налогом понимается обязательный , индивидуально безвозмездный платеж , взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налогам свойственна регулярность уплаты : при наличии у налогоплательщика установленного законодательством объекта обложения (имущества, дохода и т.п.), налоги подлежат систематическому внесению в казну в предусмотренные сроки.

2. Под сбором понимается обязательный взнос , взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). В определенной мере часть из них носит возмездный характер: -являются или платой за услуги (например, государственная пошлина) -платой за разрешение на какую-то деятельность и т.д. Такие платежи носят обычно разовый характер.

По решению представительных органов местного самоуправления могут устанавливаться следующие платежи: целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций на содержание милиции, на благоустройство территории, на нужды образования и другие цели; сбор с владельцев собак, уплачиваемый физическими лицами; лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями с юридических и физических лиц; лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей; сбор за выдачу ордера на квартиру; сбор за парковку автотранспорта с юридических и физических лиц; сбор за право использования местной символики, вносимый производителями продукции; сбор за участие в бегах и на ипподромах с юридических и физических лиц; сбор за выигрыш на бегах; сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме; сбор со сделок, совершаемых на биржах, за исключением сделок, предусмотренных законодательными актами о налогообложении операций с ценными бумагами; сбор за право проведения кино- и телесъемок; сбор за уборку территорий населенных пунктов; сбор за открытие игорного бизнеса с юридических и физических лиц; сбор за право торговли.

Общие черты налогов и сборов: -обязательность уплаты при наличии указанных законодательством фактов; внесение в бюджет или внебюджетный фонд определенного государственного или местного уровня; возложение контроля за их уплатой, как и уплатой налогов, на одну и ту же систему государственных органов — налоговую службу, а в соответствующих случаях — на таможенные органы с одинаковыми контрольными полномочиями, мерами принудительного воздействия.

Федеральные Региональные Местные • Налог на добавленную стоимость (НДС) • Акцизы • Таможенная пошлина • Подоходный налог • Налог на покупку валюты и др. • Налог на имущество предприятий • Лесной налог • Плата за воду и др. • Земельный налог • Курортный налог • Налог на рекламу • Налог на содержание жилого фонда и др. Уровни налогов

Виды налогов по субъектам (плательщикам): -налоги с организаций ( налоги на добавленную стоимость, на прибыль, акцизы и др ) -налоги с физических лиц ( подоходный налог, налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения, и ряд других ).

Прямые налоги непосредственно обращены к налогоплательщику — его доходам, имуществу, другим объектам налогообложения. Юридический и фактический плательщик в этом случае совпадают в одном лице. — подоходный, земельный налог, налоги с имущества и др.

Косвенное налогообложение устанавливается в виде надбавки к цене реализуемых товаров, и в результате этого не связан непосредственно с доходом или имуществом фактического плательщика. Закон возлагает юридическую обязанность внесения суммы налога в казну на предприятие, производящее или реализующее товары, оказывающее услуги, за счет выручки. -акцизы, -налог на добавленную стоимость, -налог с продаж.

«Плюсы и минусы» косвенного налогообложения Косвенные налоги несправедливы, поскольку чем беднее человек, тем большую долю своего дохода он отдает государству в виде этих налогов. Это наиболее удобная для мобилизации доходов в казну форма, позволяющая оперативно и регулярно получать крупные суммы. В ней заложены и возможности воздействия на экономику, стимулирования или сдерживания производства по тем или иным направлениям, возможности регулирования потребления, при этом — быстрого реагирования на экономические процессы.

Верны ли следующие суждения о налогах, уплачиваемых предприятиями? А. К налогам, уплачиваемым предприятиями, относится налог на прибыль. Б. К налогам, уплачиваемым предприятиями, относится налог на доходы физических лиц. 1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны

Верны ли следующие суждения об отраслях права? А. Гражданское право регулирует имущественные, а также связанные с ними личные неимущественные отношения. Б. Предметом регулирования финансового права являются общественные отношения в сфере налогообложения. 1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны

Описание презентации Презентация Права и обязанности налогоплательщиков по слайдам

право получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, налоговом законодательстве, правах и обязанностях плательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц

право получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах

право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

право получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК

право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов

право представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок

право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

право получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также требования об уплате налога

право требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении плательщиков

право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ или иным федеральным законам

право обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц

право требовать соблюдения налоговой тайны

право требовать возмещения убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц

стать на учет в органах ФНС РФ вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения представлять в налоговый орган налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать

выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений налогового законодательства, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей

предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренных НК РФ

в течение трех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы и уплаченные налоги

об открытии или закрытии счетов; обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях; обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ; о прекращении своей деятельности, объявлении несостоятельности (банкротстве), ликвидации или реорганизации; об изменении своего местонахождения

НАЛОГОВОЕ ПРАВО Представление дисциплины. 2 Общие сведения по дисциплине Название Налоговое право Читается для специальностей Юриспруденция Важность изучения. — презентация

Презентация была опубликована 7 лет назад пользователемsdo.bsu.edu.ru

Похожие презентации

Подписи к слайдам:

Налоговое право отрасль законодательства РФ, которая регулирует общественные отношения в сфере налогообложения, т. е. в связи с осуществлением сбора налогов и иных обязательных платежей, организацией и функционированием системы органов налогового регулирования и налогового контроля на всех уровнях государственной власти и местного самоуправления.

Источники налогового права 1. Конституция Российской Федерации. 2. Специальное налоговое законодательство а) федеральное законодательство о налогах и сборах (Налоговый Кодекс и др.) б) региональное законодательство о налогах и сборах: в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления . 3. Решения Конституционного Суда РФ. 4.Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.

Налоги Налоги – законодательно установленные обязательные безвозмездные платежи физических и юридических лиц государству В материальном смысле налог- это определенная сумма денег, подлежащая передаче налогоплательщиком государству в обусловленные срок и в установленном порядке Как экономическая категория — это денежное (имущественное) отношение, опосредующее одностороннее движение стоимости от плательщика к государству

Элементы налога Объект налога – имущество или доход, подлежащий обложению 1 Субъект налога – налогоплательщик – физическое или юридической лицо 2 Источник налога – доход, из которого выплачивается налог 3 Ставка налога – величина налога с единицы объекта налога 4 Налоговая льгота – полное или частичное освобождение плательщика от налога 5

Объекты налогообложения Прибыль Стоимость определенных товаров Имущество Операции с ценными бумагами Отдельные виды деятельности Передача собственности Добавленная стоимость Доходы

Налогоплательщики – физические и юридические лица 1 Налоговые органы и налоговые агенты, таможенные органы 2 Внебюджетные фонды 3 Участники налоговых отношений Финансовые органы государства и местного самоуправления 4 Налоговая полиция 5

Права и обязанности налогоплательщика ПРАВА: Получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах Использовать налоговые льготы На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов Обжаловать действия (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц

Права и обязанности налогоплательщика ОБЯЗАННОСТИ: Своевременно и в полном объеме уплачивать налоги Вести бухучет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности (если он ее осуществляет) Представлять налоговым органам необходимые документы и сведения Выполнять требования налоговых органов об устранении нарушений законодательства о налогах

Виды налогов 1. По уровню бюджета Региональные налоги — платежи за пользование природными ресурсами; лесной налог; налог на имущество предприятий; плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем ; дорожный налог Федеральные налоги — налог на добавленную стоимость; федеральные платежи за пользование природными ресурсами; акцизы; налог на доходы банков; подоходный налог с физических лиц; налог на доходы от страховой деятельности; налог на операции с ценными бумагами; гербовый сбор; таможенные и государственные пошлины; налог на наследование и дарение; налог с биржевой деятельности

Виды налогов Местные налоги — земельный налог; сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью; налог на имущество физических лиц; сбор за право торговли; налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне; курортный сбор; на рекламу; — лицензионный сбор за право торговли вино-водочными изделиями; сбор с владельцев собак; сбор за выдачу ордера на квартиру; лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей; сбор за право использования местной символики; сбор за парковку транспорта; сбор за выигрыш на бегах; сбор за участие в бегах на ипподромах; сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме; сбор со сделок, совершаемых на биржах, за исключением сделок, предусмотренными законодательными актами о налогообложении операций с ценными бумагами; сбор за право проведения кино- и телесъемок; сбор за уборку территорий населенных пунктов

Виды налогов 2. По способам взимания Прямые – взимаются с доходов и имущества физических и юридических лиц: подоходный налог, налог на прибыль фирм, налог на имущество, недвижимость, дарение, наследство, финансовые операции. (справедливы, плохо собираются, принудительные меры – штрафы, уголовное наказание) Косвенные – налоги на обращение и потребление, устанавливаются в виде надбавок к цене товара или услуги: акцизные сборы, налог с продаж, НДС, таможенные и государственные пошлины. (несправедливы, но легко собираются)

Виды налогов 3. По налогоплательщикам Налоги с физических лиц подоходный налог, налог на имущество, на наследование, на дарение, на землю, дорожный и транспортный налог и др. Налоги с юридических лиц НДС, акцизы, налог на прибыль организаций и др.

Системы налогообложения 1 Регрессивный налог налог тем выше, чем ниже доход 2 Пропорциональный налог сумма налога пропорциональна доходам 3 Прогрессивный налог налог тем выше, чем выше доход

Принципы налогообложения Принцип справедливости Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, т.е. уровня доходов Принцип экономичности налогов Система и процедура выплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщиков и экономичными для учреждений, собирающих налоги Принцип обязательности Налоговая система не должна оставлять сомнений у налогоплательщика в неизбежности платежа . Принцип определенности и точности налогов Размер налогов, сроки, способ и порядок начисления должны быть точно определены Принцип динамизма Налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к меняющимся общественно-политическим потребностям.

Домашнее задание § 40-41, конспект выучить.

Презентация на тему: » НАЛОГОВОЕ ПРАВО Представление дисциплины. 2 Общие сведения по дисциплине Название Налоговое право Читается для специальностей Юриспруденция Важность изучения.» — Транскрипт:

1 НАЛОГОВОЕ ПРАВО Представление дисциплины

2 2 Общие сведения по дисциплине Название Налоговое право Читается для специальностей Юриспруденция Важность изучения дисциплины Повышение роли налогов в современных условиях и обусловило введение в юридических вузах специального учебного курса «Налоговое право». Изучение данной дисциплины направлено не только на приобретение знаний соответствующих норм налогового права, но и на выработку умения по их применению на практике. Сфера профессионального использования Знания и умения, приобретенные студентами при изучении данного курса, имеют важнейшее значение для практической деятельности работников органов государственной власти и местного самоуправления, юрисконсультов организаций, сотрудников правоохранительных органов, особенно для работников прокуратуры, подразделений следствия, дознания, оперативных подразделений, судей и адвокатов.

3 3 Краткое описание дисциплины Кардинальные преобразования, происходящие в нашей стране и связанные с формированием рыночной экономики, обусловили проведение налоговой реформы, направленной на создание эффективно функционирующей налоговой системы, адекватной рыночным отношениям. Налоги в обществе выполняют две основные функции: фискальную, заключающуюся в том, что в современных условиях они представляют собой важнейший источник доходов бюджета, а также регулирующую, проявляющуюся в том, что с их помощью государство воздействует на экономические и иные отношения, стимулируя или замедляя развитие различных процессов в обществе. Складывающиеся при этом общественные отношения по установлению, введению и взиманию налогов, а также по осуществлению налогового контроля, привлечению к ответственности за совершение налоговых правонарушений, обжалованию актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц являются предметом правового регулирования налогового права как подотрасли финансового права.

4 4 Цели и задачи преподавания дисциплины Основной целью дисциплины «Налоговое право» является овладение студентами теоретическими знаниями, практическими навыками и умениями, необходимыми для юридически грамотного применения налогово-правовых норм в своей будущей профессиональной деятельности. Курс призван обеспечить системный подход к усвоению студентами знаний по налоговому праву, привить им устойчивые навыки применения налогово-правовых норм и реализации налоговой политики государства.

5 5 Место дисциплины среди смежных дисциплин Усвоение материала курса базируется на положениях Конституции Российской Федерации, на изучении иных отраслей отечественного и международного права. Курс тесно связан как со смежными юридическими дисциплинами: административным, гражданским, финансовым, бюджетным правом и т.д.

6 6 Начальные знания Для успешного освоения курса требуется знание основ теории государства и права, административного и финансового права.

8 8 Содержание лекционного курса Тема 1. ВВЕДЕНИЕ В НАЛОГОВОЕ ПРАВО Тема 2. НОРМЫ И ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА Тема 3. ПОНЯТИЕ НАЛОГА И СБОРА Тема 4. ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Тема 5. УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ Тема 6. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Тема 7. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОБЯЗАННОСТИ Тема 8. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ Тема 9. НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ Тема 10. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОСИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Тема 11. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

9 9 ТЕМА 1. ВВЕДЕНИЕ В НАЛОГОВОЕ ПРАВО Цели и задачи изучения темы: определение предмета налогового права; изучение методов налогового права; выявление места налогового права в правовой системе России.

10 10 ТЕМА 2. НОРМЫ И ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА Цели и задачи изучения темы: дать определение налогово-правовых норм и проанализировать их признаки; перечислить и распределить иерархически источники налогового права; рассмотреть проблему действия актов налогового законодательства.

11 11 ТЕМА 3. ПОНЯТИЕ НАЛОГА И СБОРА Цели и задачи изучения темы: дать определение налога как правовой категории и охарактеризовать его сущность, признаки; определить понятие сборов и выявить их специфические особенности; проанализировать виды налогов.

12 12 ТЕМА 4. ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Цели и задачи изучения темы: рассмотреть соотношение категорий налогообложение и справедливость; дать общую характеристику принципов налогообложения; охарактеризовать принцип законности налогообложения, принцип всеобщности и равенства налогообложения, принцип соразмерности налогообложения, принцип единства налоговой системы России, принцип определенности налогообложения.

13 13 ТЕМА 5. УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ Цели и задачи изучения темы: определить субъектов налогового права и дать их общую классификацию; дать понятие налогоплательщиков, проанализировать основы их правового статуса; охарактеризовать налогово-правовой статус налоговых агентов; рассмотреть особенность представительства в налоговых правоотношениях; охарактеризовать налогово-правовой статус банков; изучить права и обязанности налоговых органов; определить правовое положение иных субъектов налогового права.

14 14 ТЕМА 6. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Цели и задачи изучения темы: дать понятие и проанализировать состав элементов налогообложения; дать определение налоговых льгот; проанализировать порядок изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени; изучить порядок расчета цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.

15 15 ТЕМА 7. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОБЯЗАННОСТИ Цели и задачи изучения темы: рассмотреть особенности и порядок добровольного исполнение налоговой обязанности; выявить основания и проанализировать порядок принудительного исполнения налоговой обязанности; охарактеризовать способы обеспечения исполнения налоговой обязанности; дать определение зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных налогов.

16 16 ТЕМА 8. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ Цели и задачи изучения темы: дать определение налогового контроля; охарактеризовать учет организаций и физических лиц, как форму налогового контроля; дать определение налоговых проверок и рассмотреть их виды; рассмотреть порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок; определить полномочия налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля.

17 17 ТЕМА 9. НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ Цели и задачи изучения темы: дать определение налоговой ответственности; проанализировать принцип законности налоговой ответственности, принцип однократности налоговой ответственности, принцип ответственности за вину, презумпцию невиновности, принцип справедливости наказания; рассмотреть стадии налогового процесса; дать определение налогового правонарушения и охарактеризовать его признаки; дать характеристику составов налоговых правонарушений.

18 18 ТЕМА 10. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОСИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Цели и задачи изучения темы: дать характеристику налога на добавленную стоимость, акциза, налога на доходы физических лиц, единого социального налога, налога на прибыль организаций, налога на добычу полезных ископаемых, водного налога, сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственной пошлины, налога на имущество организаций, налога на игорный бизнес, транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц.

19 19 ТЕМА 11. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ Цели и задачи изучения темы: дать характеристику системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

20 20 Формы контроля Текущий контроль Тест Итоговый контроль Экзамен

22 22 Список литературы Основная Белых, В.С. Налоговое право России / В.С. Белых, Д.В. Винницкий. – М., Кучеров, И.И. Налоговое право России: Курс лекций / И.И. Кучеров. – М., Налоги и налоговое право: Учебное пособие / под ред. А.В. Брызгалина. – М., Налоговое право: Учебник / под ред. С.Г. Пепеляева. – М., Налоговое право России: Учебник для вузов / отв. ред. проф. Ю.А. Крохина – М., Налоговое право России. Особенная часть: Учебник / отв. ред. Н.А. Шевелева. – М., 2006.

24 24 Сведения об авторе ФИО: Нудель Станислав Львович Место работы: юридический факультет БелГУ Ученая степень: к.ю.н. Должность: доцент Кафедра: международного права и государствоведения Контактная информация: Адрес г.Белгород, ул.Победы, 85 Рабочий телефон

Налоговое право
презентация к уроку по обществознанию (11 класс) на тему

Презентация на тему «Налоговое право».

основные вопрсы: источники налогового права, права и обязанности налоглатильщика.

Налоговое право

Налоговое право

Обязательные платежи

Налоги

— Обязательные, индивидуально безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Пошлины

Регистрационные … взимаются при обращении лица с заявкой о выдаче патентов на изобретение, промышленный образец, полезную модель

Государственные…. взимаются за ряд услуг в пользу плательщика — принятие исковых заявлений и других документов судом, совершение нотариальных действий, регистрация актов гражданского состояния, выдача документов, а также за предоставление особого права

Таможенные … взимаются при совершении экспортно-импортных операций.

Сборы

Обязательные взносы, взимаемые с организаций и физических лиц, уплата которых является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)

Обязательные элементы налогообложения

Порядок исчисления налога

Объекты и субъекты налогообложения

Вещи и деньги поведение участников правоотношений физические лица результаты поведения участников правоотношений организации обязательный безвозмездный платёж налоговые агенты

Субъекты

Физические лица организации налоговые агенты

Участник налоговых правоотношений, на которого налоговым

законодательством возложены обязанности по исчислению и удержанию дохода налогоплательщика, является налоговым агентом.

Основные участники налоговых правоотношений

Субъекты хозяйственной деятельности

Органы государственных внебюджетных фондов

Основные участники налоговых правоотношений

Субъекты хозяйственной деятельности

Органы государственных внебюджетных фондов

Источники налогового права

Источники налогового права

Источникам налогового права

Специальное налоговое законодательство

Подзаконные нормативные акты по вопросам налогообложения

К специальному налоговому законодательству относится

Федеральное законодательство о налогах и сборах НК РФ Региональное законодательство о налогах и сборах

К подзаконным нормативным актам по вопросам, связанным с

Указы президента постановления правительства подзаконные нормативные акты

К источникам налогового права относятся

Конституция РФ Формы внешнего содержания налогового права Решения конституционного суда РФ

Федеральные

Виды налогов и сборов

Виды налогов и сборов

Региональные налоги и сборы

Транспортный налог Налог на игорный бизнес Налог на имущество организаций

Местные налоги и сборы

Земельный налог Налог на имущество физических лиц Налог на рекламу Местные лицензионные сборы

Федеральные налоги

Налог на добавленную стоимость Акцизы Налог на доходы физических лиц Единый социальный налог Налог на прибыль организаций Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Водный налог Государственная пошлина Налог на добычу полезных ископаемых

Виды налогов

Налог на добавленную стоимость

Налог на доходы физических лиц

Налог на прибыль организаций

Единый социальный налог

Налог на добавленную стоимость

Налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели, лица, перемещающие товары через таможенную границу Объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг) Ставки – 0%, 10%, 18% Налоговый период – месяц или квартал

Акцизы

Налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели, лица, перемещающие товары через таможенную границу Объект налогообложения – реализация подакцизных товаров Ставки – определяются в зависимости от вида подакцизного товара Налоговый период – месяц

Налог на доходы физических лиц

Налогоплательщики –индивидуальные предприниматели, физические лица (резиденты и нерезиденты) Объект налогообложения – доход физических лиц, материальная выгода Ставки – 9%, 13%, 30%, 35% Налоговый период – год

Единый социальный налог

Налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели Объект налогообложения – выплаты, осуществляемые в пользу физических лиц Ставки – имеют регрессивный характер, основная – 26% Налоговый период – год

Налог на прибыль организаций

Налогоплательщики – российские и иностранные организации Объект налогообложения – прибыль, полученная налогоплательщиком Ставки – 24% Налоговый период – календарный год

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ в налоговом праве

Вид юридической ответственности

Административная ответственность

штраф за каждое из следующих нарушений: — за отсутствие учета объектов налогообложения и за ведение учета объекта налогообложения с нарушением установленного порядка, повлекшее за собой сокрытие или занижение дохода за проверяемый период — в размере 10% доначисленных сумм налога; — за непредоставление или несвоевременное предоставление в налоговый орган документов, необходимых для начисления, а также уплаты налогов в размере 10% причитающихся к уплате по очередному сроку суммы налога; — взыскание пени с налогоплательщика в случае задержки уплаты налога в размере определенного % неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки платежа, начиная с установленного срока уплаты выявленной задержанной суммы налога, если законом не предусмотрены другие размеры пени. Взыскание пени не освобождает налогоплательщика от других видов ответственности.

Уголовная ответственность

статьи 198, 199 УК РФ предусматривают ответственность за уклонение от уплаты налога. Уклонение физ лица от уплаты налога или страхового взноса в гос внебюджетные фонды предусматривает наказание: 1. Лишение свободы на срок до двух лет; 2. Лишением свободы на срок до пяти лет. Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организаций предусматривает наказание: 1. лишение свободы на срок до четырех лет; 2. лишение свободы на срок от двух до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

Дисциплинарная/ финансовая ответственность

взыскание всей суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли) либо суммы налога за иной скрытый или неучтенный объект налогообложения и одновременно штрафа в размере той же суммы, при повторном нарушении — соответствующей суммы; Снятие с занимаемой должности; замечание/выговор/ строгий выговор лицу, допустившему несвоевременную или не в полном объеме уплату налогов вследствие ошибки и/или халатности.

Темы эссе:

Люди понимают, что правительства тратят деньги менее осмотрительно и менее эффективно, чем они могли бы это сделать сами. Мадсен Пири, президент Института Адама Смита На свете существуют две неизбежные вещи: смерть и налоги; однако смерть, в отличие от налогов, безболезненна. Франклин Делано Рузвельт Невозможно увильнуть от налогов. От них можно уклониться законным или незаконным способом. Оба способа так же стары, как и сама налоговая система. Сирил Паркинсон. Закон и доходы Патриотизм кончается там, где начинается налоговая декларация. Артур Годфри Если вы действуете в нарушение правил, вас штрафуют; если вы действуете по правилам, вас облагают налогом. Лоуренс Дж. Питер Дабы Бертольд быстрее нашел свою смерть, его послали в края и города (королевства) с поручением. взыскивать налоги. Хроника Бургундии, 604 год

Критерии оценивания ответа на задание С9

Раскрытие смысла высказывания

Раскрытие смысла высказывания

Смысл высказывания раскрыт. ИЛИ Содержание ответа даёт представление о его понимании

Смысл высказывания не раскрыт, содержание ответа не даёт представления о его понимании

Представление и пояснение собственной позиции выпускника

Представление и пояснение собственной позиции выпускника

Представлена и пояснена собственная позиция выпускника

Представлена без пояснения собственная позиция выпускника (простое согласие или несогласие с суждением автора высказывания). ИЛИ Собственная позиция выпускника не представлена

Характер и уровень приводимых суждений и аргументов

Характер и уровень приводимых суждений и аргументов

Суждения и аргументы раскрываются с опорой на теоретические положения, выводы и фактический материал. В ходе рассуждений раскрываются различные аспекты проблемы

При раскрытии нескольких аспектов проблемы (темы) суждения и аргументы приведены с опорой на теоретические положения и выводы, но без использования фактического материала. ИЛИ Раскрыт один аспект проблемы (темы), и приведена аргументация с опорой на теоретические положения и фактический материал. ИЛИ При раскрытии нескольких аспектов проблемы (темы) суждения и аргументы приведены с опорой на фактический материал, но без теоретических положений, выводов. ИЛИ Раскрыты несколько аспектов проблемы при недостатке теоретической или фактической аргументации

Перечислены несколько аспектов проблемы (темы) без аргументации. ИЛИ Затронут лишь один аспект проблемы (темы), приведена только фактическая или только теоретическая аргументация

Затронут лишь один аспект проблемы (темы) без аргументации. ИЛИ Аргументы и суждения не соответствуют обосновываемому тезису

Источники

• http://prezentacii.com/po_ekonomike/11730-nalogovoe-pravo.html
• http://nsportal.ru/shkola/pravo/library/2014/10/08/nalogovoe-pravo-nalogovye-organy-vidy-nalogov
• http://nsportal.ru/shkola/obshchestvoznanie/library/2018/04/20/nalogovoe-pravo
• http://present5.com/prezentaciya-prava-i-obyazannosti-nalogoplatelshhikov/
• http://www.myshared.ru/slide/158203/
• http://900igr.net/prezentacija/ekonomika/nalogovoe-pravo-238280.html

№	Слайд	Текст
1