Налоговый аудит налогов

Сегодня мы постараемся раскрыть тему: "Налоговый аудит налогов". Уточнить актуальность информации на 2020 год, а также задать интересующие вопросы вы можете дежурному юрисконсульту.

Налоги

Налоговое право — именно та область, в которой нужны глубокие знания, владение информацией о постоянных изменениях и корректировках законодательства. Налоговая консультация для юридических лиц позволяет выяснить вопросы, касающиеся любой узкой специализации, с учетом всех тонкостей и нюансов.

Квалифицированная помощь специалистов КСК групп — простой способ избежать проблем с контролирующими органами и оградить предприятие от непредвиденных штрафов или более серьезных санкций. Налоговое консультирование поможет руководству компании сократить издержки на поиск и содержание штата опытных сотрудников с высокой оплатой их труда, а также затраты на постоянное повышение квалификации в связи с выходом очередных изменений в законодательстве.

Мы проводим налоговые консультации в Москве с решением таких вопросов, как:

  • помощь в организации налогового учета, сдача отчетности;
  • выбор системы налогообложения;
  • возможность снижения налоговой нагрузки на компанию с помощью всевозможных льгот, вычетов;
  • помощь в разработке плана действий при грядущих проверках;
  • обжалование решений сотрудников налоговой службы и их действий.

Специалисты КСК групп проводят налоговые консультации для юридических лиц, помогая в решении серьезных вопросов, связанных с налогами. Мы помогаем досконально разобраться в существующей проблеме, сформировать правильную правовую позицию с составлением подробного и четкого плана действий.

Для своих клиентов мы предлагаем не просто консультации, а полноценные рекомендации по управлению бизнесом, таким образом, чтобы он был максимально прибыльным и действовал в соответствии с законодательством. Такие услуги помогут избежать ненужного внимания со стороны налоговых органов, хорошо подготовиться к выездным проверкам, правильно распределять нагрузку на бюджет компании и самое главное — подобрать законную схему уплаты налогов с минимальными издержками.

С нашей помощью вы получите в глазах контролирующих органов репутацию исполнительного налогоплательщика.

Наша помощь особенно актуальна при проведении налоговой проверки. Профессионалы КСК групп не растеряются даже в самых сложных ситуациях и помогут руководителю ответить на вопросы проверяющих максимально точно и правильно.

Эксперты КСК групп

Аттестованный аудитор (Минфин РФ), ведущий аудитор по системам качества ISO 9000 (сертификат BVQI), действительный член IAB. Обладает многолетним опытом работы в аудите, консалтинге и банковской сфере. Работала в крупнейшей аудиторско-консалтинговой компании, входящей в группу BDO, участвовала в проектах с крупнейшими предприятиями России. Дальнейший карьерный рост произошел в рамках холдинга «Прадо»: от ведущего аудитора до руководителя компании «Прадо. Аудит».
Работала в банковской сфере в должности советника президента (ОАО «Банк Российский кредит»). Окончила Ростовский государственный университет, философский факультет, Северо-Кавказскую академию государственной службы, факультет «Мировая экономика».

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Руководитель департамента «Финансовое консультирование, аудит и МСФО»

Налоговый аудит: профилактика и устранение бизнес-рисков

Процедура налогового аудита – проверка финансовой документации компании относительно соответствия ее налоговому законодательству. Сюда включен аудит отчетности, порядка начислений обязательных платежей, оценка возможных рисков и другие процессы, которые позволяют исключить переплаты и недоимки. От тщательности этого анализа, зависит не только беспроблемное ведение бизнеса, но и отсутствие вопросов налоговиков к руководству и бухгалтерии предприятия. Сложность данного понятия заключается в постоянном изменении требований закона, а потому требует высокой компетенции аудиторов.

Проверка учетной политики компании

При анализе учетной политики организации в целях налогообложения, аудитор может более эффективно составить план мероприятий по выявлению несоответствий, недочетов и ошибок в налоговом и бухгалтерском учете. Данный этап также предполагает изучение таких документов, как приказ о создании учетной политики, план счетов, утвержденный в компании и применяемый в бухучете, а также перечень форм первичных документов.

Выдача аудиторского заключения

По завершению проверки налогового учета компании, аудитор составляет заключение, в котором содержится мнение о полноте налогового учета и его достоверности.Заключение аудитора включает в себя следующую информацию:

  • наименование документа;
  • наименование адресата;
  • данные о компании, по которой проводилась аудиторская проверка;
  • данные об аудиторе (аудиторской компании, отдельном специалисте);
  • документы, которые были использованы при аудите;
  • мнение аудитора о достоверности проверяемых данных;
  • результат аудита;
  • дата составления документа.

Важно! Заключение выдается представителю проверяемой компании, с кем и был заключен договор аудита.

Кому необходима аудиторская проверка налогов

Налоговый аудит обязательным не является, а в законодательной базе он определяется как самостоятельный способ аудита. Характеризуется он как одна из услуг, включаемая в общий аудит хозяйственной деятельности компании. Однако, аудит налогов, которые проходит в составе общего аудита, не позволяет охватить всю полноту налогового учета, а значит не всегда отражает достоверную ситуацию по налогам. Это в свою очередь может оказать влияние на возникновение налоговых рисков, а также привлечение компании к налоговой ответственности.

Инициатором аудита налогов, как правило, является руководитель компании, например, в том случае, если в ближайшее время планируется налоговая проверка ФНС. Для того, чтобы своевременно обнаружить и устранить возможные ошибки в расчетах и уплате налогов, компании прибегают к услугам аудиторских компаний.

По большей части за аудиторскими проверками по налогам обращаются крупные предприятия торговых, промышленных и производственных сфер. Для таких компаний более выгодным является проведение аудита налогов с целью минимизации риска начисления штрафных санкций. Так как при налоговых проверках, в результате которых будут выявлены ошибки в расчетах и перечислении налогов, штрафы и пени могут оказаться гораздо больше стоимости услуг аудиторских компаний.

Налоговый аудит: что это, кто и как его проводит

Налоговый аудит (или аудит расчетов с бюджетом по налоговым платежам) — проверка правильности начисления, отражения в учете и отчетности, уплаты налогов, сборов и страховых взносов (п. 2.1 Методики аудиторской деятельности «Налоговый аудит и другие сопутствующие услуги…», одобренной Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000, протокол № 1).

Читайте так же:  Регистрация юридических лиц ооо оао

Вышеупомянутая методика регламентирует проведение подобных проверок при аудиторском контроле, который может быть обязательным или добровольным для налогоплательщика. Аналогичные методы использует при проверке правильности расчета налоговых платежей налоговый орган. И такую же методику может применять налогоплательщик, самостоятельно осуществляющий налоговый аудит перед направлением отчетности в ИФНС.

Для выполнения подобной проверки аудитору требуется специальное четко сформулированное задание (пп. 2.6, 2.7 Методики), поскольку закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ не относит ее к числу обязательных, упоминая о ней только в связи с прочими услугами, связанными с аудиторской деятельностью (п. 7 ст. 1). Вместе с тем с учетом важности правильного исчисления налогов этот раздел контроля имеет особую значимость для налогоплательщика. Благодаря ему удается не только выявить факт отсутствия ошибок в расчетах, но и своевременно внести исправления в отчетность, имеющую недочеты, а также получить рекомендации по оптимизации налоговых баз и предупреждения о возможных налоговых рисках.

В процессе налогового аудита (пп. 2.9-2.9.4 Методики):

  • ведущаяся налогоплательщиком деятельность и применяемая им система налогообложения анализируются с точки зрения значимости для целей исчисления налогов;
  • проверяются наличие и достоверность исходных данных, необходимых для налоговых расчетов;
  • оцениваются правильность используемой методики исчисления и обоснованность применения налоговых льгот;
  • проводятся дублирующие подсчеты налогов;
  • проверяются правильность применения форм налоговой отчетности и корректность внесения данных в них.

По итогам проверки аудиторы в заключении высказывают свое мнение по кругу вопросов, сформулированных в задании на налоговый аудит (пп. 2.7, 5.6 Методики).

Что такое налоговый аудит налогов

Важно! Под налоговым аудитом понимают услугу, которую оказывает аудиторская компания относительно проверки начисления и уплаты всех налогов и сборов заказчика. По результатам данной услуги аудитор составляет мнение о достоверности и правильности налогового учета организации, а также соответствие его требованием действующего законодательства.

Проведение аудита возможно либо по одному из выбранных налогов, либо по нескольким налогам, в том числе налоги спецрежимов, уплачиваемых при применении УСН, ЕНВД, ЕСХН и др. Читайте также статью ⇒ АУДИТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

Налоговый аудит предприятия: что это и зачем он нужен

Налоговый аудит — это проверка финансовой документации на предмет ее соответствия налоговому законодательству. Компания-поставщик или частный аудитор осуществляет мониторинг начисления и уплаты налогов, занимается составлением и ведением необходимой отчетности, дает оценку рисков и консультации по вопросам налогообложения. Цель услуги — оградить клиента от потенциальных штрафов и прочих санкций за нарушение законодательства в данной сфере, а также исключить возможность переплат. Специалисты, осуществляющие аудит налогообложения, проверяют бухгалтерскую отчетность и выявляют в ней какие-либо неточности, которые противоречат закону. Эти неточности могут возникнуть не только по причине недостаточного профессионализма бухгалтеров, но и из-за частых изменений в законодательстве.

Услуга аудита налоговых обязательств пользуется наибольшим спросом у крупных компаний, ведущих бизнес в смежных или разных сферах, где большой объем документооборота ведет к возникновению ошибок. Также в налоговом аудите нуждаются компании, имеющие холдинговую или иную многоуровневую структуру. Эта услуга популярна и среди фирм с разветвленной сетью филиалов. Средний и малый бизнес также пользуются налоговым аудитом с целью оптимизации системы отчислений.

Налоговый аудит важно проводить вовремя. Приведение отчетности в порядок непосредственно перед обязательным налоговым аудитом может избавить от многих проблем. А вернуть переплаченные деньги можно не позднее, чем через три года после уплаты, поэтому своевременность услуги определяет ее эффективность. Кроме этих случаев, аудит налогообложения имеет смысл проводить при смене главного бухгалтера или специалиста, ответственного за составление деклараций и осуществление платежей.

Инициативный налоговый аудит предприятия — услуга необязательная и проводится всегда по инициативе клиента (не освобождает от проверок должностными лицами). Но для крупных компаний она зачастую оказывается необходимой, поскольку может значительно снизить затраты. Примеры экономии для организации мы приведем далее.

Результаты аудита налогообложения

Сказать конкретно, сколько денег может сэкономить налоговый аудит для предприятия, нельзя, поскольку ошибки в отчетности бывают разные. Но несколько примеров результативного аудита налогообложения прибыли могут показать общую картину.

Крупный поставщик сырья (полезных ископаемых) решил оспорить налоговую проверку, в результате которой его обязали доплатить более 10-ти млн рублей. Налоговая инспекция требовала доначислений в связи с претензиями к подрядчику клиента, с которыми он был не согласен и по этой причине обратился к компании-аудитору (КСК групп). В результате оспаривания проверки клиенту удалось сохранить 10 млн, а также ему были возмещены судебные расходы в размере 300 тыс. рублей. Аудит правильности налогообложения обошелся в 950 тыс., ROI оценивается в 985%.

При этом аудит налогообложения может не только сохранить средства, но и вернуть их.

Компания-производитель мебели, поставляющая 40% своей продукции за границу, имеет право вернуть НДС из бюджета. Однако реализовать это право не удалось. Клиент обратился за помощью в аудиторскую компанию. Было инициировано судебное разбирательство, в результате которого было возвращено 6 млн рублей, а также отлажена процедура возврата НДС.

Важная задача аудита налогообложения малого бизнеса — оптимизация затрат.

Эта задача была выполнена компанией-аудитором для крупного технопарка. В результате проверки распределения НДС между несколькими видами деятельности клиента была выявлена переплата более 30-ти млн за три года. Компания предложила другую структуру распределения, тем самым избавила клиента от лишних расходов.

Из приведенных примеров видно, что аудит налогообложения — выгодная услуга, в большинстве случаев она окупается сразу же после оказания. Но для наибольшей эффективности необходимо выбирать тот вид налогового аудита, который подходит компании в данной сложившейся ситуации и учитывает специфику бизнеса.

Читайте так же:  Регистрация ооо доверенность нотариальная

Виды налогового аудита

Традиционно налоговый аудит разделяется на три вида: комплексный, тематический и структурный. Комплексный аудит — это проверка всей налоговой отчетности за год, а тематический — проверка какой-либо определенной налоговой отчетности за выбранный период. Структурный аудит проверяет декларации по отдельным налогам, которые клиент платит по месту нахождения подразделений компании.

Комплексный аудит

требует больших затрат времени со стороны компании-поставщика и больших финансовых затрат со стороны клиента. Кроме того, при такой масштабной проверке могут быть пропущены какие-либо мелочи в документах, которые могут оказаться как незначительными, так и определяющими. В то же время комплексный аудит больше подходит клиенту в преддверии плановой проверки налоговой инспекции. Также он позволяет выявить тенденции затрат и разработать систему их оптимизации.

Тематический аудит

— верный выбор для тех клиентов, которые сами представляют, какая именно область в бизнесе проблемная и чему стоит уделить большее внимание. Тематический аудит позволяет углубиться в детали отчетности, найти слабые места. Обычно он проводится несколько оперативнее, чем комплексный, в чем тоже заключается его плюс.

Структурный аудит

лучше других подходит для предприятий, имеющих разветвленную структуру. Он позволяет охватить всю систему налогообложения предприятия, сравнить налоговую нагрузку на подразделения и сбалансировать ее.

Отдельно выделяют такой вид услуги, как экспресс-аудит

. Этот вид аудита в каком-то смысле объединяет в себе комплексный и тематический. Экспресс-аудит — это экспертиза всей налоговой отчетности в сжатые сроки. Этой услугой пользуются в том случае, когда не хватает времени и средств на комплексный аудит, а тематического оказывается недостаточно, поскольку нужно проанализировать большой объем информации. Кроме того, экспресс-аудит налоговых рисков оказывается незаменимым в том случае, если компания-клиент желает приобрести какую-либо другую компанию или ее часть. В этом случае оцениваются либо все налоговые риски, либо риски по какому-то конкретному направлению деятельности компании, выставленной на продажу.

Методика проведения аудита

Аудит налоговых обязательств разделяется на два этапа — предварительная оценка действующей системы налогообложения и проверка правильности налоговых отчислений в бюджет и внебюджетные фонды. Эти этапы включают в себя несколько видов работ.

Предварительная оценка действующей системы налогообложения

В рамках первого этапа аудиторы осуществляют:

  • выявление факторов, имеющих влияние на налоговые показатели;
  • проверку методики исчисления платежей;
  • правовую экспертизу внутренней структуры компании;
  • диагностику документооборота и деятельности отделов, ответственных за платежи;
  • расчет налоговых показателей компании.

В результате этой работы специалисты могут понять специфику бизнеса и оценить возможные нарушения законодательства, наметить проблемные зоны. Чтобы сказать, сколько времени понадобится для выполнения этих задач, аудитору нужно 1–1,5 часа на оценку. Сроки будут зависеть от размера компании и объема документооборота.

Проверка правильности налоговых отчислений

Этот этап предполагает под собой анализ налоговых деклараций по НДС, деклараций по налогам на прибыль, справок по авансовым платежам, налоговый аудит по НДФЛ и прочее. Обычно эта процедура занимает не более 5-ти дней на один налог, но при многоуровневой или разветвленной системе бизнеса сроки могут быть больше. По результатам этого этапа делаются выводы о структуре налогообложения, исправляются системные недочеты, предлагаются варианты оптимизации.

Особенности аудита налогообложения

Аудит правильности налогообложения практически на всех предприятиях выполняется по вышеизложенной схеме. Но в зависимости от специфики бизнеса он может иметь некоторые особенности.

Так, добыча полезных ископаемых на территории РФ облагается многими налогами, размеры и процедура уплаты которых различаются в зависимости от ресурса (нефть, металлы, минералы и прочее). Обычно ошибки в уплате НДПИ связаны с адвалорными и специфическими ставками.

Нарушения в уплате налога на прибыль обычно возникают из-за неправильно составленной налоговой базы, неверного использования налоговых льгот или просто математических неточностей. А ошибки в начислении НДС обычно связаны с применением этого налога к вычету, тем же способом строятся и схемы по уклонению от уплаты.

Ошибки в имущественных платежах чаще всего возникают в связи с неправильно составленными договорами аренды. Аудиторы проверяют их юридическую точность, выявляя недочеты как со стороны клиента, так и со стороны контрагента.

Налоговая правовая база актуализируется очень часто, кроме того, меняется и толкование действующих законов. При такой конъюнктуре налоговый аудит — это хороший способ избежать санкций, которые в некоторых случаях могут не ограничиваться денежными штрафами. Кроме того, аудит правильности налогообложения может избавить компанию не только от существующих переплат, но и предотвратить риск их возникновения в будущем.

Кто проводит налоговый аудит?

В большом разнообразии компаний и частных лиц, предоставляющих услуги налогового аудита, легко запутаться. Как правило, определяющими факторами в выборе являются цена услуги и сроки реализации. Но тот, кто способен провести качественный налоговый аудит, должен соответствовать следующим требованиям: достаточно длительный опыт работы и наличие успешно реализованных кейсов, умение оперативно устранять выявленные несоответствия, знание актуального законодательства и владение информацией о судебной практике (ситуации и решения). Всем этим требованиям соответствует, например, компания КСК групп, которая предоставляет услуги обязательного, инициативного, а также экспресс-аудита, бухгалтерского и налогового консалтинга, осуществляет международное налоговое планирование и подготавливает клиента к налоговым проверкам. В рейтинге RAEX («Эксперт РА») за 2015 год КСК групп заняла третье место в области налогового консалтинга, что также подтверждает высокий уровень качества предоставляемых услуг. Экономьте свое время и деньги — обращайтесь к профессионалам.

Особенности проведения налогового аудита

В результате проведения финансовой деятельности предприятия или организации могут возникать неточности, приводящие к появлению доначислений. Это может происходить, как по вине бухгалтера, проявившего непрофессионализм, так и по вине постоянно меняющегося налогового законодательства. Избежать лишних выплат поможет налоговый аудит, благодаря которому будет проведена своевременная проверка соблюдения налогового законодательства проверяющими органами. Иногда это помогает даже уберечь предприятие от банкротства, а о том, как проводится аудит, расскажут профессиональные юристы.

Читайте так же:  Внесение изменений в устав тсж

Рекомендации юристов по проведению аудита на предприятии

Как правильно провести аудит и избежать проблем с налоговиками можно уточнить у нас на сайте. Получите бесплатную консультацию, заполнив форму ниже.

Налоговый аудит налогов в 2020 году

Аудит налогов представляет собой комплекс мероприятий, направленный на проверку правильности расчета и уплаты налоговых отчислений определенной компании, а также соответствие ее финансовых документов положениям налогового законодательства. Проведение данного мероприятия может быть санкционировано руководителем компании или контролирующими органами. В статье рассмотрим, что такое налоговый аудит налогов и комплекс каких мероприятий он в себя включает.

Основные задачи налогового аудита

Прежде чем проводить налоговый аудит, необходимо определиться с задачами, которые будут определять основное направление деятельности аудиторского состава. Обычно задачи налогового аудита включают в себя следующее:

  • удостовериться в правильности расчета и начисления налоговых суммы, подлежащих уплате в бюджет и зачету из бюджета;
  • проверить правомерность использования налоговых льгот, а также сниженных налоговых ставок;
  • проведение проверки операций, имеющих отношение к экспорту и импорту товаров (услуг);
  • оценка возможных рисков, связанных с ошибочным расчетом налогов и сборов при осуществлении хозяйственной деятельности, а также предупреждение их появления;
  • представление руководству заказчика развернутого отчета с предложениями по оптимизации налоговых отношений.

Налоговый аудит налогов: поэтапно

Важно! Порядок и методы аудита налогов могут различаться в зависимости от того, на каком режиме налогообложения работает компания-заказчик, а также какие виды налогов попадают под аудит.

Все мероприятия по аудиторской проверке можно разделить на несколько этапов:

Этапы налогового аудита Что в себя включает
Этап 1: Ознакомление с системой налогообложения проведение исследований основных показателей, влияющих на формирование налогооблагаемой базы, после чего оценивается общее состояние налогового учета.
Этап 2: Проверка учетной политики Данный этап также предполагает изучение таких документов, как учетная политика организации в целях налогообложения, приказ о создании учетной политики, план счетов, утвержденный в компании и применяемый в бухучете, а также перечень форм первичных документ.
Этап 3: Проверка правильности расчетов, начисления и уплаты налогов Происходит соотнесение данных отчетных документов по налогам с данными бухгалтерского учета.
Этап 4: Проверка правомерности применения налоговых вычетов Проверяются договорные отношения с контрагентами, а также порядок оформления документов, подтверждающих право на вычеты и льготы
Этап 5: Выдача аудиторского заключения На данном этапе происходит формирования мнения аудитора, составление и выдача аудиторского заключения.

Услуги налогового аудита: безопасность для вашего бизнеса

Некорректное ведение финансовой документации, ошибки, отсутствие каких-либо отчетов, элементарное незнание новых требований зачастую приводит к проблемам с налоговой службой. Как результат – компания получает немалые штрафы и лишнюю головную боль, тратит на устранение собственных ошибок немалое количество времени.

  • Узнать подробнее .
Видео (кликните для воспроизведения).

Услуги налогового аудита необходимы во многих ситуациях, например:

  • при смене главного бухгалтера. Как показывает практика, ведение бухгалтерии в таком случае значительно ухудшается из-за незнания специфики бизнеса, вследствие недостаточной компетенции;
  • как предварительная проверка перед налоговой. Она позволяет выявить все слабые стороны учета и начислений, предотвратить негативные последствия и штрафные санкции от налоговиков;
  • при проведении кадровых перестановок в руководящем составе. Как правило, новый директорат желает проверить правильность ведения бухучета и других процессов на вверенном предприятии.

Аудит перед налоговой проверкой — бизнес без опасностей

Если вы цените время, хотите спокойно работать и не отвлекаться на решение проблем с налоговой службой, то стоит заказать налоговый аудит. Воспользоваться данной услугой стоит, потому что:

  • вы сможете узнать слабые стороны своей деятельности;
  • получите рекомендации по оптимизации учета на предприятии;
  • сможете проверить, насколько корректно работает ваша бухгалтерия;
  • не будете допускать ошибок в дальнейшем учете;
  • оптимизируете величину налоговых отчислений;
  • повысите прибыльность деятельности.

При этом от вас не потребуется каких-либо специализированных знаний. Все действия выполняются опытными специалистами, которые знают, на что обращать внимание, какие наиболее частые нарушения случаются на том или ином предприятии.

Аудит перед налоговой проверкой, а также в качестве профилактического мероприятия – оптимальное решение для выявления возможных нарушений. Но, в отличие от налогового инспектора, цель аудитора – предотвратить возможное наказание за проступок.

Мы поможем вам исправить все, представим подробный отчет и дадим рекомендации по дальнейшей работе.

Порядок проведения налогового аудита в компании

Роль контроля правильности ведения учета и составления отчетности

Особую значимость при налоговом аудите приобретает проверка тех исходных данных, на основе которых формируется база для расчета каждого из налогов. При этом следует иметь в виду, что для большинства налогов данные для этой базы берутся из регистров бухгалтерского учета. Это обстоятельство требует контроля за полнотой, достоверностью и своевременностью отражения нужных сведений в бухучете. Именно поэтому до начала налоговых расчетов бухгалтеру необходимо убедиться в том, что все документы приняты к бухучету и все необходимые бухгалтерские учетные операции, влияющие на исчисление соответствующего налога, выполнены, причем корректно.

Говорить об аудите именно налогового учета можно лишь в отношении начислений, требующих ведения специальных налоговых регистров, в которых будут собраны данные, формирующие налоговую базу. Это касается:

  • налогов, начисляемых от прибыли;
  • НДС;
  • налогов при УСН;
  • НДФЛ.

Аудит налоговой отчетности позволяет выявить правильность разнесения данных по строкам отчета, а также обнаружить возможные опечатки и арифметические ошибки.

Виды налогового аудита

Налоговый аудит проводится в два этапа: на первом оценивается существующая в государстве система налогообложения, на втором проверяется правильность налоговых отчислений проверяемого предприятия. Разделяют три основных вида аудита:

  • Комплексный аудит, во время которого проверяется деятельность всех структурных подразделений предприятия/организации. В ходе такой проверки могут быть выявлены даже незначительные ошибки, а проводится она чаще всего перед началом проверки налоговых органов.
  • Тематический аудит, во время которого клиент сам выбирает проблемную отрасль в бизнесе. Это более узкая проверка, которая проводится быстрее, чем в случае с комплексным аудитом.
  • Структурный аудит, применяемый чаще всего на предприятиях имеющих большую разветвленную систему. Благодаря такой проверке сравнивается налоговая нагрузка на каждое подразделение, что позволяет сбалансировать ее.
Читайте так же:  Акционер владеющий контрольным пакетом акций

Аудиторы также предлагают часто экспресс-аудит, включающий в себя элементы комплексного и тематического аудита, который осуществляется по плану. К такой проверке прибегают в том случае, если на комплексный анализ ситуации на предприятии нет времени, а тематического аудита недостаточно для выявления возможных нарушений и несоответствий.

Налоговый аудит предполагает проверку уплаченного налога на прибыль, а это 20% от всей суммы налогов, уплачиваемых предприятием. Проверяется аудиторами также НДС (налог на добавленную стоимость), земельный и имущественный налог, страховые взносы компании, транспортный налог, налог за негативное воздействие на окружающую среду, проверяются и другие госпошлины.

Кто проводит налоговый аудит

На территории Российской Федерации услуги по проведению налогового аудита предлагают многие компании, поэтому перед руководителями предприятий и организаций стоит сложная задача. Обращать внимание в этом случае необходимо не на дешевые предложения, а на компании, имеющие достаточный опыт работы и наличие аттестации. Подтверждением этого может стать количество проведенных проверок. Стоит также понимать, что качественный аудит не может стоить дешево, но в этом случае клиенты могут существенно выиграть, избежав переплат по налогам.

Какие ошибки могут быть выявлены при аудите

В результате налогового аудита могут быть выявлены следующие нарушения или ошибки:

  • неверное отражение доходов/расходов предприятия;
  • неверное/неполное заполнение реквизитов компании;
  • ошибки при расчете сумм налогов;
  • противоречия в показателях разных форм налоговой отчетности;
  • отличие размера уставного капитала от размера, указанного в уставе;
  • иные нарушения.

Правомерность применения налоговых вычетов

Следующим этапом проводится оценка правовой деятельности компании. Оценке подлежат договорные отношения с контрагентами, а также порядок оформления документов, подтверждающих право на вычеты и льготы. Особо уделяется внимание правильности заполнения налоговых деклараций.

Виды налогового аудита

Различают следующие виды налогового аудита:

Виды налогового аудита Что собой представляет
Комплексный аудит Предполагает проведение полной проверки отчетности компании по налога (сборам) за конкретный период времени.
Тематический аудит Проводится по выборочным видам налогов (одному или нескольким), согласование которых происходит при заключении договора с аудиторской фирмой.

Помимо этого, можно также выделить еще один вид налогового аудита – структурный, особенностью которого является проведение проверки расчетов налоговых отчислений компании по отдельным структурным подразделениям. Такой вид налогового аудита широко распространен в крупных компаниях с филиалами, в которых отсутствует централизованный учет финансово-хозяйственных операций.

Проверка правильности расчетов, начисления и уплаты налогов

Третий этап проверки предполагает соотнесение данных отчетных документов по налогам с данными бухгалтерского учета. В определенных ситуациях также проверяются первичные документы. Например, при аудите НДС проверке подлежат данные счетов-фактур.

Что предполагает налоговый аудит

Приход специалистов налоговой службы – это всегда неприятный момент, а помочь подготовиться к нему поможет своевременно проведенный налоговый аудит. Независимые аудиторы работают по договору на проведение налогового аудита и проведут мониторинг уплаты налогов, оценят риски и оградят клиента от уплаты лишних налогов и штрафов. Налоговый аудит предполагает, в частности:

  • полный анализ финансовой отчетности предприятия/организации
  • диагностику документооборота
  • исключения переплат в виде фискальных сборов
  • оптимизацию налоговых выплат
  • реальную помощь в виде возврата уже выплаченных средств, если будет доказано несоответствие в цифрах

Проводится налоговый аудит чаще всего в экстренных случаях – при переорганизации предприятия, смене руководства или ожидающейся плановой проверки специалистами ФНС. Важно в этом случае, провести аудит, не дожидаясь прихода налоговиков, так как заблаговременно приведенная в порядок налоговая документация оставит меньше шансов контролирующим органам. К тому же, практика показывает, что в России в виде доначислений ежегодно выплачивается до 20 млрд. руб., а оспорить такие решения в суде сложно, так как в большинстве случаев решения выносятся в пользу налоговиков, приносящих прибыль государству.

Итоги

Налоговый аудит имеет целью проверку правильности исчисления налоговых платежей. Он проводится либо аудиторами в обязательном или добровольном для налогоплательщика порядке, либо плательщиком налогов самостоятельно. Наиболее сложным для такого контроля является налог на прибыль, данные для расчета которого берутся из системы особых налоговых регистров.

Аудиторская компания «Right Ways» — все виды услуг по аудиту

You are using an outdated browser.
Please upgrade your browser to improve your experience.

Москва, Тишинская площадь, д. 1 стр. 2

Налоговый аудит

Налоговый аудит — это тематическая проверка по вопросам налогового учета, формирования налоговых деклараций. Результаты налогового аудита оформляются в виде письменного отчета аудиторов с подробным описанием выявленных недостатков (нарушений), с оцифровкой рисков и рекомендациями по исправлению замечаний. Также в предмет проверки входит выявление рисков по соблюдению трудового и корпоративного законодательства с целью нивелирования административных последствий.

Налоговый аудит идеально подходит для собственников, которые осуществляют контроль за работой компании через личное участие в управлении или доверенных лиц. Таким заказчикам не интересен инициативный аудит и официальное аудиторское заключение, но важен результат проверки, который выражается в следующем:

  • компания снизит риски предъявления претензий по всем налогам;
  • выявит резервы для снижения налогов к уплате, которые ранее возникли по ряду причин, включая неправильную трактовку налогового законодательства, не учет изменений в политике налогового администрирования, недостаток квалификации конкретного исполнителя при отражении сложных операций;
  • определит для себя возможность дальнейшей работы по принципу уплаты всех налогов и законной оптимизации существующих платежей.

Аудит налогообложения

Современное законотворчество в налоговой сфере — налоговое законодательство постоянно видоизменяется. Существующие правовые акты обретают новые судебные трактовки, а также появляются новые нормы, меняются ставки и сроки. В постоянно меняющихся условиях при растущих рисках отличный способ приобрести уверенность в корректности ведения налогового учета и снизить риски санкций – это заказать налоговый аудит и консалтинг.

Читайте так же:  Как узнать адрес массовой регистрации юридических лиц

Налоговый аудит или аудит налогообложения – это комплексная проверка всех аспектов и факторов ведения учета, касающихся обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проводимая в рамках инициативного аудита.

Когда необходима экспертиза постановки системы налогообложения?

  • Хотите снизить риски санкций при проведении встречных или выездных налоговых проверок?
  • Планируете оспорить уже вынесенный акт проверки?
  • Хотите выявить скрытые переплаты по налогам?
  • Нужно минимизировать налоговое бремя?
  • Сменилось руководство или главный бухгалтер?
  • Заказываете услуги налогового консультирования в России?

Если хотя бы на один из вышеперечисленных вопросов Вы ответили утвердительно, то определенно стоит заказать услуги налогового аудита и заказать налоговый консалтинг. Наиболее будет полезным своевременный налоговый аудит до проверки налоговых органов. В остальном вопрос, когда будет проведена проверка, зависит лишь от пожелания заказчика. Рекомендуем регулярно проводить налоговый аудит.

Как часто нужно проводить аудит налогов?

Частота проведения проверок зависит только от потребностей заказчика. При имеющейся стабильной системе внутреннего контроля возможны проверки поквартально, раз в полгода, либо по итогам года. В случае необходимости оперативно принимать управленческие решения в данной сфере, исправляя выявленные ошибки и недочеты, возможен ежеквартальный аудит и абонентское налоговое консультирование.

Этапы проведения

В общем случае аудит делится на 3 этапа:

  1. На первом этапе определяется специфика бизнеса и выявляются проблемные зоны.
  2. На втором производится доскональный анализ всех расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. В зависимости от ситуации проверка ведется либо сплошным методом, либо выборочным, с уделением повышенного внимания проблемным зонам, выявленным на первом этапе, а также специфическим операциям для конкретной отрасли.
  3. На третьем этапе подготавливается аудиторский отчет, в котором отражается мнение о существующих налоговых рисках, в котором содержатся:
  • Полная информация о выявленных недочетах, а также рекомендации по их исправлению.
  • Расчет негативных последствий.
  • Советы по оптимизации налогообложения.
  • Советы по оптимизации внутреннего контроля.

Итоги проверки

В результате проведения аудиторских мероприятий Вы получите объективную оценку налоговых рисков и советы по улучшению всей системы учета в части налогообложения. Так же

Наши специалисты имеют опыт общения с контролирующими органами и способны отстаивать свою позицию в суде. Мы будем сопровождать Вас в течение периода проведения проверок и приложим все усилия для положительного исхода по спорным моментам.

Ознакомиться со стоимостью аудиторских услуг можно в разделе «Цены» — налоговое консультирование зависит от выбранного формата взаимодействия с налоговыми аудиторами и консультантами.

Что дает аудит налогообложения и как он проводится

Профессиональный налоговый аудит и экспертиза дают возможность избежать проблем с налоговым законодательством, оптимизировать базу налогообложения и обеспечить эффективную деятельность фирмы.

Рассчитать стоимость проведение аудита можно предварительно и бесплатно, всего за 5 шагов.

Чтобы правильно подготовиться к налоговой проверке, привести в порядок документацию, провести инструктаж специалистов и учесть другие нюансы, можно воспользоваться консалтинговой помощью.

Хотите исключить риск санкций, подготовиться к налоговым проверкам, оптимизировать расходную часть и даже рассчитывать на льготы? Бухгалтерское и налоговое консультирование — оптимальное решение.

Сопровождение налоговых проверок на досудебной и судебной стадиях — эффективный способ защитить интересы фирмы при оспаривании решений налоговых органов.

Точность, надежность, своевременность — очевидные преимущества проведения аудиторской проверки независимой консалтинговой компанией.

Аудит со стороны налоговых органов — не самый приятный момент в жизни компании. Но есть способ подготовиться к нему и избежать штрафов — провести независимую внутреннюю проверку. Заранее выявить все неточности в документах и исправить их до прихода инспекторов поможет добровольный налоговый аудит.

Проверка расчетов с бюджетом по налогу на прибыль (в т. ч. отложенных обязательств и активов)

Сложность проведения аудита налога на прибыль обусловлена:

  • существованием особой учетной системы, предполагающей ведение большого количества специальных налоговых регистров, отличающихся от регистров бухучета;
  • наличием не только особых методик для внесения сведений в эти регистры, но и своих правил принятия объектов к учету, которые изначально могут приводить к существенным расхождениям между бухгалтерскими и налоговыми учетными данными;
  • необходимостью отражения в бухучете сумм налога, отвечающих расхождениям между бухгалтерским и налоговым учетом.

Последний момент требует выполнения аудита отложенных налоговых активов и обязательств, а также постоянных разниц, возникающих между двумя учетами.

Ознакомление с системой налогообложения компании

Данный этап включает в себя проведение исследований основных показателей, влияющих на формирование налогооблагаемой базы, после чего оценивается общее состояние налогового учета. Среди обязательных условий можно отметить проверку методов расчета налогов, соответствие показателей данным налоговой декларации, а также порядок документооборота и хранения данных. Читайте также статью ⇒ АУДИТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ В 2020 ГОДУ

Обязательный аудит

Как уже отмечалось выше, аудит может проводится по инициативе руководства или обязательном порядке. В первом случае аудит является внешним и проводят его независимые эксперты – специалисты компаний, специализирующихся в данной области. Это также могут быть индивидуальные аудиторы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Обязательным аудит является для компаний, упомянутых в законе 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»:

  • АО;
  • компании, ценные бумаги которых участвуют в организованных торгах;
  • кредитные, клиринговые, микрофинансовые, страховые, компании участники рынка ценных бумаг, СПР, организаторы азартных игр, кооперативы и др.;
  • с объемом выручки, превышающим 400 млн. рублей, либо активов на сумму более 60 млн. рублей (данные учитываются по году, предшествующему отчетному).

Источники

Налоговый аудит налогов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here