Ндфл с уставного капитала при ликвидации ооо

Сегодня мы постараемся раскрыть тему: "Ндфл с уставного капитала при ликвидации ооо". Уточнить актуальность информации на 2020 год, а также задать интересующие вопросы вы можете дежурному юрисконсульту.

Уплата НДФЛ при ликвидации ООО

Четыре физлица являются участниками ООО с уставным капиталом 10 000 руб. Доли в уставном капитале ими приобретены по договорам купли-продажи.
В связи с покупкой ООО нежилого помещения физлица увеличили уставный капитал ООО на 1 000 000 руб. за счет внесения денежных средств пропорционально их долям в уставном капитале (на сумму, требуемую для покупки помещения).

ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы».

Участники приняли решение о ликвидации ООО. После расчетов с кредиторами приобретенное ООО помещение подлежит передаче участникам пропорционально их долям в уставном капитале.

1. Возникает ли у физлиц после завершения процедуры ликвидации и передачи им в собственность помещения обязанность по уплате НДФЛ?

Если возникает обязанность по уплате НДФЛ, вправе ли физлица уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале (Письмо ФНС России от 27.01.2010 N 3-5-04/[email protected])?

Если физлица вправе уменьшить облагаемые НДФЛ доходы, то на какую сумму — первоначального взноса в уставный капитал или сумму всех взносов (включая дополнительные) в уставный капитал?

2. Является ли распределение приобретенного ООО помещения участникам ликвидируемого ООО реализацией товаров, работ, услуг?

Если является, то с какой суммы ООО должно исчислить налог, применяемый при УСН, — первоначального взноса участников (10 000 руб.), дополнительного взноса участников (1 000 000 руб.) либо всех взносов (включая дополнительные — 1 010 000 руб.)?

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 6 сентября 2010 г. N 03-04-06/2-204

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных в результате ликвидации организации, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

1. В соответствии со ст. 58 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества в следующей очередности:

в первую очередь осуществляется выплата участникам общества распределенной, но невыплаченной части прибыли;

во вторую очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

При этом, если имеющегося у общества имущества недостаточно для выплаты распределенной, но невыплаченной части прибыли, имущество общества распределяется между его участниками пропорционально их долям в уставном капитале общества.

Таким образом, при ликвидации ООО у участников общества может возникать доход в виде выплат в денежной форме распределенной, но невыплаченной ранее части прибыли, а также доход в натуральной форме в виде распределяемого имущества ООО, который подлежит налогообложению на общих основаниях в соответствии со ст. 211 Кодекса, с полной суммы полученного дохода.

2. В соответствии со ст. 346.15 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса, и не учитывают доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса.

Согласно ст. 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме.

В соответствии с пп. 5 п. 3 ст. 39 Кодекса не признается реализацией товаров передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками.

Кроме того, в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником хозяйственного общества или товарищества (его правопреемником или наследником) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками.

Под вкладом (взносом) участника хозяйственного общества, полученным при его выходе из общества или при ликвидации общества, по нашему мнению, понимаются взносы в уставный капитал общества (как при его учреждении, так и при увеличении его уставного капитала).

Таким образом, при передаче имущества в пределах взноса участнику общества у ликвидируемого общества, применяющего упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения не возникает.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН

Более подробную информацию Вы можете получить, на сайте http://www.terga.info

Добавить комментарий Отменить ответ

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Возврат уставного капитала учредителю при ликвидации облагается ндфл

В связи с получением от ООО имущества у участника возникает доход, облагаемый НДФЛ. Но доход можно уменьшить на имущественный вычет и тем самым снизить налог, подлежащий уплате в бюджет. Правда, для этого участник общества должен представить в налоговые органы декларацию по НДФЛ.

Если нет подтверждающих документов, то облагаемый доход можно уменьшить на всю стоимость возвращенного взноса, но не более 250 000 руб. в год.

Проверка ликвидации юридического лица

Главными функциями уставного капитала является обеспечение интересов учредителей и возможных кредиторов. Доля уставного капитала это сумма денежных средств или имущества, которую внес участник в состав УК.

Кроме того, в архив должна быть сдана вся первичная документация, бухгалтерские отчеты за весь срок существования предприятия, переписка с фондами и государственными структурами.

Ну что Вам стоит почитать статьи с 61-ой по 64-ую ГК хотя бы… ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОБ ОБЩЕСТВАХ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ Статья 57.

Неденежные активы отражаются по бухгалтерским счетам соответствующих ценностей и принимаются актами передачи-приемки.

Работая долгое время в сфере оказания юридических консультаций, мы уверенно утверждаем — рано или поздно консультация понадобится каждому. Поэтому «фемида онлайн» готова оказать консультацию по любому юридическому вопросу. Просто заполните форму, или задайте свой вопрос в чатовое окно. Это займёт несколько минут, но поможет сэкономить кучу времени.

Читайте так же:  Пример изменения устава ооо

Президент России 08.06.2015 подписал Федеральный закон N 146-ФЗ «О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Закон N 146-ФЗ), снова изменивший порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Создание любого юридического лица имеет свои причины так же, как и его закрытие. В таких ситуациях каждый участник в первую очередь должен знать, как происходит возврат уставного капитала учредителю при ликвидации и каким образом распределяют и списывают имущество фирмы.

Гарантируем производительность до 50% выше европейских и отечественных аналогов, окупится за 1 сезон. Первым 3-м клиентам до…

Размер доли участника общества изменяется в случаях реорганизации и ликвидации ООО, перехода доли в уставном капитале к другому лицу, выхода участника из общества, увеличения уставного капитала общества за счет дополнительных вкладов его участников и вкладов третьих лиц, принимаемых в общество, уменьшения уставного капитала (ст. ст. 92 — 94 ГК РФ, ст. ст. 8, 19 — 21, 26 Закона об ООО ).
Законопроект «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О противодействии коррупции» призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений.

Пример 2. Гражданин выходит из состава участников ООО, при этом доля принадлежит ему на основании ст. 1112 ГК РФ как наследнику. Действительная стоимость доли, подлежащая выплате участнику, составляет 100 000 руб.

Дебет 01-Кредит 60;Дебет19-1-Кредит 60;если интересно пиши объясню.ПРИКАЗ Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н (ред. от 27.11.2006) «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ» Пункт 27.

На определение суда об отсрочке или о рассрочке исполнения решения суда, об изменении способа и порядка его исполнения может быть подана частная жалоба.

Обратите внимание: в сведениях, передаваемых в налоговый орган, организация укажет сумму налога, рассчитанную с выплаченного дохода в натуральной форме без имущественного вычета. Право на него дано физическому лицу ст. 220 НК РФ.

На определение суда об отсрочке или о рассрочке исполнения решения суда, об изменении способа и порядка его исполнения может быть подана частная жалоба.

В налоговую базу по НДФЛ включаются все доходы физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Участник ООО может продать свою долю в уставном капитале компании другим участникам, а также третьим лицам, если в уставе не установлен соответствующий запрет (п. 2 ст. 21 Закона № 14-ФЗ).

Давайте разберемся, как сейчас начисляется и уплачивается НДФЛ с доходов от таких операций и что изменится в связи с принятием комментируемого закона.

После того как все необходимые платежи в пользу кредиторов будут сделаны, между учредителями происходит разделение оставшегося имущества.

Действительно, хозяйственное общество (ООО), в отношении которого проводится ликвидация, должно полностью рассчитаться со своими учредителями.

Как с 2020 года изменится налогообложение НДФЛ доходов, полученных при выходе участника из ООО и при ликвидации компании

С 2020 года в отношении доходов, полученных участником при ликвидации общества с ограниченной ответственностью или при выходе из него, а также в связи с уменьшением номинальной стоимости доли будет предоставляться имущественный вычет по НДФЛ. Такие поправки в статью 220 НК РФ внес Федеральный закон (напомним, что этот же закон изменил статью 232 НК РФ, см.

«»). В каком размере можно получить имущественный вычет по доходам участника в названных случаях? Должна ли компания удержать НДФЛ с таких доходов? Куда обращаться за получением имущественного вычета?

Ответы на эти и другие вопросы даны в нашей сегодняшней статье. Как известно, уставный капитал ООО состоит из номинальной стоимости долей участников (п.

1 ГК РФ, п. 1 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон № 14-ФЗ).

Возврат уставного капитала: правила и процедура

Участник вправе выйти из ООО независимо от согласия других участников или общества, если это предусмотрено уставом компании (ст. 26 Закона № 14-ФЗ).

Компания готовится к ликвидации, за пять лет у компани сложилась чистая прибыль в 400 00000 рублей. Мы хотим отдать эту сумму учредителю при закрытии фирмы. Будет ли это считаться дивидендами? и имеем ли мы право при ликвидации переводить чистую прибыль в пользу учредителя? с дивидендов он должен будет заплатить налог?

Выплата уставного капитала при ликвидации ндфл

Выплаты участнику или акционеру при ликвидации общества

Нет, при ликвидации ООО имущество должно быть распределено в пользу учредителя.

Обоснование Из рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса Можно ли при налогообложении считать дивидендами выплаты участникам, акционерам сверх их первоначальных вкладов в уставный капитал при ликвидации организации Дивидендами можно признать только выплату за счет нераспределенной прибыли, оставшейся после налогообложения. Возврат взноса участника, акционера в уставный (складочный) капитал, а также распределение другого имущества дивидендами не считают.

Заставят ли платить НДФЛ после ликвидации ООО?

До окончания процесса упразднения и полного погашения задолженностей перед кредиторами, работниками и налоговой службой никто из собственников не может получить свои доли.

У нас убыток, часть УК пошло в погашение убытка. Два учредителя (физ лицо) УК был равен изначально 10000 50% на 50%. Остаток УК я должна вернуть учредителям, этот остаток меньше первоначального взноса.

Минимально допустимая величина УК для ООО – 10 000 (десять тысяч) рублей. Максимально возможная величина законом не ограничивается, но может лимитироваться учредительной документацией хозяйственного общества. УК формируется и пополняется за счет учредительских взносов.

Возможен ли возврат уставного капитала учредителю при ликвидации в 2019 году

Чтобы вернуть собственникам денежные средства и иные активы, вложенные в уставный капитал, необходимо четко следовать установленному порядку погашения существующих обязательств.

Дивидендами можно признать только выплату за счет нераспределенной прибыли, оставшейся после налогообложения.

Согласно новой редакции абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, действующей с 01.01.2016, при осуществлении указанных операций налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Необходимые термины Уставный капитал это средства организации, необходимые для начала предпринимательской деятельности.

Выплаты производятся через банк или через кассу. В назначение платежа вписывается фраза: «Возврат уставного капитала».

Авансовый платеж Платеж или вклад, сделанный в оплату услуг, средств или материалов до их получения или использования. Бесспорные взыскания Списание с расчетного счета средств без согласия его владельца.

Читайте так же:  Бизнес план по открытию дезинфекции

Выплата долей участникам общества не производится без принятия и документального оформления соответствующего решения.

При этом в силу п. 3 ст. 213 ГК РФ имущество, переданное юридическим лицам (кроме государственных и муниципальных предприятий, а также учреждений) в качестве вкладов (взносов) их учредителями (участниками, членами), является собственностью этих юридических лиц. Согласно п. 1 ст.

Изначально при упразднении компании собственники выбирают ответственных лиц – ликвидационную комиссию. Ликвидаторы отвечают не только за проведение упразднения организации, но также за выплату кредиторских претензий.

Наличие уставного капитала – обязательное условие при открытии юридического лица. Без него приступить к любой предпринимательской деятельности в рамках организации просто не получится. Размер зависит от правовой структуры юрлица. Уменьшить доход на расходы, связанные с приобретением доли нельзя, так как Налоговый кодекс предусмотрел такую возможность только в случае продажи доли (письмо Минфина России от 13.03.15 № 03-04-05/13597).

Возможен ли возврат уставного капитала учредителю при ликвидации в 2020 году

Процесс ликвидации ООО весьма сложен и затрагивает многие аспекты финансового состояния организации. Одним из таковых является возврат уставного капитала. Может ли в 2020 году учредитель получить свою долю при ликвидации общества?

При завершении деятельности организация обязана исполнить важную ликвидационную деятельность – осуществить расчет с учредителями. То есть оставшиеся активы должны быть распределены между участниками.

Но процесс затрудняется соблюдением многих нюансов. Может ли получить свою долю при ликвидации учредитель в 2020 году?

Уставный капитал организации это первоначальный резерв, созданный участниками общества для обеспечения возможности осуществления деятельности. С юридической точки зрения УК это стоимостный показатель имущественных ценностей, какими владеет организация и в пределах которого несет ответственность перед потенциальными кредиторами.

Куда уходит УК ООО при закрытии организации?

Чтобы создать и официально зарегистрировать юридическое лицо в статусе ООО, учредителям необходимо сформировать для него надлежащий уставный капитал.

Минимально допустимая величина УК для ООО – 10 000 (десять тысяч) рублей. Максимально возможная величина законом не ограничивается, но может лимитироваться учредительной документацией хозяйственного общества. УК формируется и пополняется за счет учредительских взносов.

В уставный капитал разрешается вносить как денежные средства, так и неденежные активы, оцененные и отраженные на балансе в денежном эквиваленте (имущество).

Уставный капитал может оплачиваться (вноситься) учредителями на протяжении четырех месяцев, отсчитываемых от даты официальной регистрации ООО. Порядок оплаты УК.

Когда организация становится зарегистрированным юридическим лицом, ее уставный капитал, сформированный учредителями, и соответствующие активы, переданные собственниками, фиксируются бухгалтерским учетом.

Денежные активы учитываются по расчетному счету или кассе юрлица.

Неденежные активы отражаются по бухгалтерским счетам соответствующих ценностей и принимаются актами передачи-приемки.

Когда ООО полностью прекращает свою деятельность и ликвидируется, актуальным становится вопрос о возврате учредителям средств, ранее внесенных в уставный капитал юрлица.

Существенная роль в этом случае отводится причине, по которой компания окончательно закрывается. Ликвидация ООО может происходить как принудительно, так и добровольно.

Добровольное прекращение деятельности осуществляется обычно по решению собрания его учредителей. Основания для такого вердикта могут заключаться в следующем:

  • Истекло время, отведенное для деятельности хозяйственного общества.
  • Цель создания компании достигнута, отсутствует интерес к дальнейшей работе этого юрлица.
  • Все учредители не видят смысла в дальнейшем существовании общества и выходят из состава его участников.
  • Противоречия, существующие между участниками, обуславливают ликвидацию юрлица.
  • Убыточность хозяйственного общества или его недостаточная прибыльность.

Принудительное закрытие организации может происходить из-за решения суда или официального предписания контролирующих госорганов, имеющих надлежащие полномочия. Причины принудительной ликвидации могут заключаться в следующем:

  • Установлен факт нарушения законодательства, изначально допущенного при открытии ООО.
  • Противоправная или неуставная деятельность хозяйственного общества.
  • Отсутствие у юридического лица надлежащих лицензий/разрешений.
  • Финансовая несостоятельность организации, которая привела к его банкротству.
  • Злостное уклонение хозяйственного общества от перечисления налогов и иных обязательных платежей.

Как следует поступить с уставным капиталом ликвидируемого хозяйственного общества?

Конечно, участники вправе забрать свои взносы из уставного капитала закрывающегося юрлица.

Однако сделать это они смогут лишь после того, как компания, прекращающая свою деятельность, полностью рассчитается со всеми кредиторами, своевременно предъявившими соответствующие требования.

При этом необходимо помнить, что ответственность учредителей по всем обязательствам ООО ограничивается средствами (долями), внесенными в УК юрлица.

Очередность погашения обязательств закрывающейся компании перед разными кредиторами установлена законодательными нормами и выглядит следующим образом:

  • Первая очередь – компенсационные выплаты субъектам, получившим увечья по вине ликвидируемого предприятия.
  • Вторая очередь – закрытие долгов по зарплате/пособиям перед сотрудниками.
  • Третья очередь – погашение обязательств по налогам и иным платежам перед бюджетом и госорганами.
  • Четвертая очередь – выплаты прочим кредиторам, не относящимся к трем вышеперечисленным категориям.
  • Пятая очередь (завершающая) – расчеты с учредителями (участниками, совладельцами) ООО.

Чтобы закрыть долги перед кредиторами, хозяйственное общество, прежде всего, будет использовать имеющиеся денежные средства.

Если у ликвидируемой компании не хватает собственных денег для погашения всей существующей задолженности, будут распродаваться её неденежные активы, а вырученные средства, соответственно, пойдут на уплату заявленных требований.

Мобилизация средств и погашение обязательств осуществляются ликвидационной комиссией, специально создаваемой в подобных случаях для закрывающегося ООО.

Как вернуть УК, внесенный имуществом?

Если ООО ликвидируется на тех или иных основаниях, его уставный капитал нужно вернуть учредителям в следующем порядке:

Облагается ли НДФЛ возврат УК учредителю

Действующим законодательством установлено, что активы юридического лица, формируемые за счет учредительских взносов, являются собственностью хозяйственного общества.

Соответственно, если учредители, ликвидируя юрлицо, возвращают себе средства, внесенные в УК, они получают определенную часть его капитала.

Такое поступление считается доходом, заработанным на собственности стороннего субъекта.

Налоговым законодательством предусматривается, что денежный эквивалент доли, возращенной учредителем из уставного капитала юрлица, облагается подоходным налогом по стандартной ставке, равной 13%.

Следует знать, что каждый получатель такой доли вправе воспользоваться вычетом по НДФЛ, если сможет документально подтвердить собственные расходы на покупку соответствующей части в ликвидируемом ООО.

Как списать — проводки по списанию

Чтобы правильно списать УК при ликвидации юрлица, можно воспользоваться бухгалтерскими проводками, предусмотренными для двух типичных ситуаций:

Видео (кликните для воспроизведения).

  • Ликвидационный баланс оказался положительным. Соответствующая прибыль ООО фиксируется по дебету 99-счета и кредиту 84-счета. Увеличение капитала отражается на дебете 84-счета и кредите счета 80.
  • Ликвидационный баланс оказался отрицательным. Списание УК отражается на дебете 80-счета и кредите 84-счета. Распределение оставшихся средств между участниками показывается на дебете 80-счета и кредите 75-счета. Размеры возвращаемых взносов (долей) для каждого совладельца фиксируются на дебете 75-счета и кредите 51(50)-счета.
Читайте так же:  Гарантийное письмо от арендодателя для регистрации ооо

Пошаговая инструкция по ликвидации ООО в 2020 году

Организация может быть ликвидирована добровольно или по решению суда (все случаи перечислены в ст. 61 ГК РФ). В данной статье рассмотрена добровольная процедура ликвидации ООО.

Процесс добровольной ликвидации ООО состоит из следующих этапов:

  1. Принятие решения о ликвидации и создание ликвидационной комиссии.
  2. Уведомление о начале ликвидации налоговой службы.
  3. Публикация в «Вестнике государственной регистрации» извещения о ликвидации.
  4. Уведомление о факте ликвидации кредиторов.
  5. Уведомление сотрудников и центра занятости о предстоящем увольнении.
  6. Подготовка к возможной выездной проверке из ИФНС.
  7. Составление и подача в ИФНС промежуточного ликвидационного баланса.
  8. Расчеты по имеющимся у организации долгам.
  9. Подготовка ликвидационного баланса и распределение активов ООО.
  10. Подача в ИФНС окончательного пакета документов.

Рассмотрим каждый из вышеперечисленных этапов более подробно:

НДФЛ при ликвидации

Советы юристов:

2.1. Добрый день.
Консультации по вашему вопросу по налоговому праву на платной основе. Правила сайта

С уважением к Вам, Филатов Евгений Павлович

6.1. Стандартный вычет в размере 3000 руб. в месяц независимо от суммы дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала года полагается физическим лицам, перечисленным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. В том числе к ним относятся:

ликвидаторы аварий на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», реке Теча;
лица, которые подверглись воздействию радиации в результате аварий или испытаний ядерного оружия;
инвалиды Великой Отечественной войны, а также инвалиды из числа военнослужащих вследствие ранения, контузии увечья полученных при защите СССР, Российской Федерации или исполнения иных обязанностей военной службы.

Значит от 2тыс. должны платить 13%

19.2. В соответствии со ст. 84.1 В день прекращения трудового договора работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку и произвести с ним расчет в соответствии со статьей 140 настоящего Кодекса. По письменному заявлению работника работодатель также обязан выдать ему заверенные надлежащим образом копии документов, связанных с работой.
Статья 140. Сроки расчета при увольнении
При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.
В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный в настоящей статье срок выплатить не оспариваемую им сумму.

В соответствии со ст. 392 Работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права

Таким образом, в рамках трудового права, Вам необходимо в срочном порядке обратится в суд с иском о взыскании заработной платы и других сумм подлежащих выплате. Так же вы вправе обратится в инспекцию по труду с требованием провести проверку.

20. С 2011 года я была зарегистрирована в ИФНС как ИП на УСН. На протяжении всего этого времени, я аккуратно выплачивала авансовые платежи и сдавала декларации. И вдруг, в сентябре 2014, я получаю письмо из ПФ, в котором сообщается, что я снята с учёта в ИФНС аж 30 января 2014 (ликвидация в связи с закончившейся временной регистрацией) – и что, в связи с этим, у меня имеются переплаты авансовых взносов. Моя временная регистрация действительно закончилась 31.12.13, и была в тот же день продлена ещё на 3 года по тому же адресу – без изменений.

Меня никто не предупреждал, что я обязана известить об этом налоговую: в законе гл.14 ст.85 п.3 сказано, что это обязанность миграционной службы. Налоговая утверждает, что это не распространяется на временную регистрацию, но я не нашла упоминаний об этом нюансе в самом тексте закона.

Я не заявляла в налоговую о закрытии ИП, продолжала работать и платить авансовые платежи в ПФ и ИФНС, в полном неведении о снятии меня с учёта. В апреле я выслала в налоговую декларацию за 2013 и перечислила авансовый платёж. Затем, перечисление было в июле.
За всё это время, я не получила из налоговой ни уведомления о снятия с учёта, ни извещений о полученных ими переплатах, как от человека, снятого с учёта. У меня до сих пор нет ни одной бумаги из налоговой, что я снята с учёта.

Выслушав меня, в налоговой сказали, что по закону вернуть всё как было нельзя, и что во всём этом виновата только я (они «не знали, куда направить уведомление» — регистрация-то временная). Ещё спросили почему я не сдала декларацию после 30 января (!), объявили, что работаю я сейчас не законно, и что трудовой стаж за эти восемь месяцев я потеряла — в общем, что они просто вернут переплату (что они и сделали, получив с меня декларацию за январь 2014).

Я живу в Алтайском Крае. Прямо в это же самое время, мне в УФМС поставили в паспорт постоянную московскую регистрацию, и поехав в налоговую, я, собственно, собиралась об этом сообщить (как положено по закону в течение 3 дней). В связи с этим, налоговики сказали, что теперь я вообще не имею к ним никакого отношения, и посоветовали как можно быстрее зарегистрироваться в ИФНС Москвы. Я это сделала, и теперь в ожидании получения бумаг из Москвы.

А вопрос возник у меня только сейчас, после всего этого кошмара: в каком статусе мне теперь предоставлять декларацию за 2014 год (за период с февраля по сентябрь включительно, в конце сентября я подала документы на регистрацию в Москву)? Я так понимаю, меня никто от этого не освобождал — при чём налоговая по этому поводу даже не обмолвилась.
Как ИП (УСН 6%) не могу — они сменили мой статус; как НДФЛ 13%, не подходит, так как я работала и работаю непрерывно, да и стоить мне это будет оооочень дорого, совершенно другая сумма!

У меня осталось впечатление, что меня крупно обманули, лишили трудового стажа, а заплатить надо в три раза больше налогов.

Мне очень нужен совет: как поступить в моём случае, и вообще, кто и что мне может предъявить, как сейчас, так и потом когда-нибудь? Чем я могу мотивировать, и есть ли ещё возможность договориться с налоговой (я почему-то уверена, что они не правы) о налоговой ставке на восьмимесячный период. Я понятия не имею, как надо вести переговоры с налоговиками.

Читайте так же:  Регистрация ооо видное

Заранее благодарна.
С уважением, Елена.

Так как же все таки быть?

22. АРБИТРАЖНЫЙ СУД ОМСКОЙ ОБЛАСТИ ул.Учебная, 51, г.Омск, 644024, тел./факс (3812) 31-56-51, http://omsk.arbitr.ru, e-mail: [email protected]
Именем Российской Федерации.
Р Е Ш Е Н И Е город Омск
05 октября 2011 года
№ А 46-5393/2011

Резолютивная часть решения объявлена 04 октября 2011 года.
Решение в полном объеме изготовлено 05 октября 2011 года.

Арбитражный суд Омской области в составе судьи Крещановской Л.А., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Готовцевой Ю.Е., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению индивидуального предпринимателя Балакина Олега Борисовича к Инспекции Федеральной налоговой службы по Советскому административному округу г. Омска о признании недействительным решения от 10.12.2010 № 04-20/14948 ДСП, при участии в судебном заседании: от заявителя – Кириченко Н.Н., действующая на основании доверенности от 15.10.2010 без номера, сроком на 1 год (паспорт); от заинтересованного лица – Архицкой Т.И., действующей на основании доверенности т 28.03.2011 № 15-34/04335 (служебное удостоверение УР № 641436), после перерыва не явилась; Ещенко И.Ю., действующего на основании доверенности от 11.03.2011 № 15-34/03327, действительной до 31.12.2011 (служебное удостоверение УР № 640720); после перерыва также Рыбиной С.С., действующей на основании доверенности от 17.06.2011 № 15-34/08716, действительной до 31.12.2011 (служебное удостоверение УР № 640688);

У С Т А Н О В И Л:

Судья Л.А. Крещановская

Попадаю я под амнистию или нет? Балакин О.Б..06.09.1956 г.р.

22.1. Здравствуйте!! Вот текст, читайте

23.1. Если уже написал заявление по собственному желанию, то данное обстоятельство никак не изменить.

С Уважением, Адвокат — Степанов Вадим Игоревич.

Что делать с уставным капиталом при ликвидации ООО – возврат доли учредителю, проводки

Закрытие юридического лица является столь же естественной процедурой, как и его открытие. Ликвидация, конечно, может быть обусловлена разными причинами, но всегда должно осуществляться с соблюдением актуальных требований законодательства.

Однако процедура ликвидации ООО не так проста, как может показаться. Это связано с тем, что она охватывает ряд аспектов, касающихся финансового положения общества с ограниченной ответственностью (ООО).

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Один из таких аспектов – возврат учредителям средств, ранее внесенных в уставный капитал (УК).

Действительно, хозяйственное общество (ООО), в отношении которого проводится ликвидация, должно полностью рассчитаться со своими учредителями.

Чтобы вернуть собственникам денежные средства и иные активы, вложенные в уставный капитал, необходимо четко следовать установленному порядку погашения существующих обязательств.

Речь идет об очередности при удовлетворении требований кредиторов, установленной законом. Необходимо выяснить, как и когда возвращается уставный капитал учредителям ООО, облагаются ли подоходным налогом соответствующие поступления физлиц участников.

Особое внимание стоит уделить бухгалтерскому учету списания УК, осуществляемого при закрытии организации.

Ликвидация фирмы: как возвращается уставной капитал учредителям

Содержание Создание любого юридического лица имеет свои причины так же, как и его закрытие.

В таких ситуациях каждый участник в первую очередь должен знать, как происходит возврат уставного капитала учредителю при ликвидации и каким образом распределяют и списывают имущество фирмы. Наличие уставного капитала – обязательное условие при открытии юридического лица.

Без него приступить к любой предпринимательской деятельности в рамках организации просто не получится. Размер зависит от правовой структуры юрлица. Пополнение капитала предусматривается за счет финансовых или имущественных вложений учредителей.

Законодательство определяет, что вносить средства допустимо и в рублях, и в иностранной валюте (в таком случае в балансе размер УК отражается в рублях по курсу ММВБ).

При условии, что капитал формируется за счет материальных ценностей (оборудование, техника и пр.) или интеллектуальных активов (компьютерные программы, уникальные разработки и пр.), то при внесении их следует оценить, и отображать уже в денежном эквиваленте.

Как с 2020 года изменится налогообложение НДФЛ доходов, полученных при выходе участника из ООО и при ликвидации компании

Подборки из журналов бухгалтеру

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 15.06.2015 00:00 Вводная информация Как известно, уставной капитал ООО состоит из номинальной стоимости долей участников (п. 1 ст. 90 ГК РФ, п. 1 ст. 14 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон № 14-ФЗ).

Законодательство разрешает совершать с долями участия различные операции, в результате которых участник ООО может получить денежные средства (или иное имущество).

Так, участник вправе

Куда уходит УК ООО при закрытии организации?

Чтобы создать и официально зарегистрировать юридическое лицо в статусе ООО, учредителям необходимо сформировать для него надлежащий уставный капитал.

Минимально допустимая величина УК для ООО – 10 000 (десять тысяч) рублей. Максимально возможная величина законом не ограничивается, но может лимитироваться учредительной документацией хозяйственного общества. УК формируется и пополняется за счет учредительских взносов.

В уставный капитал разрешается вносить как денежные средства, так и неденежные активы, оцененные и отраженные на балансе в денежном эквиваленте (имущество).

Уставный капитал может оплачиваться (вноситься) учредителями на протяжении четырех месяцев, отсчитываемых от даты официальной регистрации ООО. Порядок оплаты УК.

Когда организация становится зарегистрированным юридическим лицом, ее уставный капитал, сформированный учредителями, и соответствующие активы, переданные собственниками, фиксируются бухгалтерским учетом.

Денежные активы учитываются по расчетному счету или кассе юрлица.

Неденежные активы отражаются по бухгалтерским счетам соответствующих ценностей и принимаются актами передачи-приемки.

Когда ООО полностью прекращает свою деятельность и ликвидируется, актуальным становится вопрос о возврате учредителям средств, ранее внесенных в уставный капитал юрлица.

Существенная роль в этом случае отводится причине, по которой компания окончательно закрывается. Ликвидация ООО может происходить как принудительно, так и добровольно.

Добровольное прекращение деятельности осуществляется обычно по решению собрания его учредителей. Основания для такого вердикта могут заключаться в следующем:

  • Истекло время, отведенное для деятельности хозяйственного общества.
  • Цель создания компании достигнута, отсутствует интерес к дальнейшей работе этого юрлица.
  • Все учредители не видят смысла в дальнейшем существовании общества и выходят из состава его участников.
  • Противоречия, существующие между участниками, обуславливают ликвидацию юрлица.
  • Убыточность хозяйственного общества или его недостаточная прибыльность.

Принудительное закрытие организации может происходить из-за решения суда или официального предписания контролирующих госорганов, имеющих надлежащие полномочия. Причины принудительной ликвидации могут заключаться в следующем:

  • Установлен факт нарушения законодательства, изначально допущенного при открытии ООО.
  • Противоправная или неуставная деятельность хозяйственного общества.
  • Отсутствие у юридического лица надлежащих лицензий/разрешений.
  • Финансовая несостоятельность организации, которая привела к его банкротству.
  • Злостное уклонение хозяйственного общества от перечисления налогов и иных обязательных платежей.
Читайте так же:  Виды подведомственных арбитражному суду экономических споров

Как следует поступить с уставным капиталом ликвидируемого хозяйственного общества?

Конечно, участники вправе забрать свои взносы из уставного капитала закрывающегося юрлица.

Однако сделать это они смогут лишь после того, как компания, прекращающая свою деятельность, полностью рассчитается со всеми кредиторами, своевременно предъявившими соответствующие требования.

При этом необходимо помнить, что ответственность учредителей по всем обязательствам ООО ограничивается средствами (долями), внесенными в УК юрлица.

Очередность погашения обязательств закрывающейся компании перед разными кредиторами установлена законодательными нормами и выглядит следующим образом:

  • Первая очередь – компенсационные выплаты субъектам, получившим увечья по вине ликвидируемого предприятия.
  • Вторая очередь – закрытие долгов по зарплате/пособиям перед сотрудниками.
  • Третья очередь – погашение обязательств по налогам и иным платежам перед бюджетом и госорганами.
  • Четвертая очередь – выплаты прочим кредиторам, не относящимся к трем вышеперечисленным категориям.
  • Пятая очередь (завершающая) – расчеты с учредителями (участниками, совладельцами) ООО.

Чтобы закрыть долги перед кредиторами, хозяйственное общество, прежде всего, будет использовать имеющиеся денежные средства.

Если у ликвидируемой компании не хватает собственных денег для погашения всей существующей задолженности, будут распродаваться её неденежные активы, а вырученные средства, соответственно, пойдут на уплату заявленных требований.

Мобилизация средств и погашение обязательств осуществляются ликвидационной комиссией, специально создаваемой в подобных случаях для закрывающегося ООО.

Как вернуть УК, внесенный имуществом?

Если ООО ликвидируется на тех или иных основаниях, его уставный капитал нужно вернуть учредителям в следующем порядке:

Облагается ли НДФЛ возврат УК учредителю

Действующим законодательством установлено, что активы юридического лица, формируемые за счет учредительских взносов, являются собственностью хозяйственного общества.

Соответственно, если учредители, ликвидируя юрлицо, возвращают себе средства, внесенные в УК, они получают определенную часть его капитала.

Такое поступление считается доходом, заработанным на собственности стороннего субъекта.

Налоговым законодательством предусматривается, что денежный эквивалент доли, возращенной учредителем из уставного капитала юрлица, облагается подоходным налогом по стандартной ставке, равной 13%.

Следует знать, что каждый получатель такой доли вправе воспользоваться вычетом по НДФЛ, если сможет документально подтвердить собственные расходы на покупку соответствующей части в ликвидируемом ООО.

При ликвидации возврат Уставного капитала деньгами облагается НДФЛ?

Никогда. Вообще не предусматривается, учредители не являются кредиторами по отношению к организации.

После окончания срока для предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого

НДФЛ имущества, полученного при ликвидации ООО

Да, декларацию предоставить необходимо.

Необходимость предоставления декларации при получении дохода участником ООО при ликвидации общества установлена НК РФ. НДФЛ рассчитывается по ставке 13% от рыночной стоимости полученного имущества, которая уменьшена на сумму подтвержденных расходов, понесенных участником при приобретении доли в уставном капитале ООО.

Подробно данный вопрос раскрыт в рекомендации ниже. Ставка НДФЛ резидента РФ по доходу, который получается от доли в уставном капитале ООО, установлена ст.224 НК РФ. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист» и «Системы Главбух».

Рекомендация: Нужно ли удержать НДФЛ со стоимости доли, получаемой учредителем при ликвидации ООО. Ликвидируемая организация является учредителем другой организации. Доля в другой организации распределяется между учредителями ликвидируемой организации пропорционально их долям.

Уплата НДФЛ при ликвидации ООО

физлица являются участниками ООО с уставным капиталом 10 000 руб. Доли в уставном капитале ими приобретены по договорам купли-продажи. В связи с покупкой ООО нежилого помещения физлица увеличили уставный капитал ООО на 1 000 000 руб.

за счет внесения денежных средств пропорционально их долям в уставном капитале (на сумму, требуемую для покупки помещения).

ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы».

Участники приняли решение о ликвидации ООО. После расчетов с кредиторами приобретенное ООО помещение подлежит передаче участникам пропорционально их долям в уставном капитале. 1. Возникает ли у физлиц после завершения процедуры ликвидации и передачи им в собственность помещения обязанность по уплате НДФЛ?

Ликвидация ооо уставный капитал ндфл

Можно ли при ликвидации переводить чистую прибыль в пользу учредителя?

Организация вправе выплатить дивиденды, за счет нераспределенной прибыли, либо выдать эти средства уже после расчетов со всеми кредиторами, тогда такая выплата не будет признаваться дивидендами.

, чтобы читать статьи. Обоснование Из рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса Можно ли при налогообложении считать дивидендами выплаты участникам, акционерам сверх их первоначальных вкладов в уставный капитал при ликвидации организации

Как с 2020 года изменится налогообложение НДФЛ доходов, полученных при выходе участника из ООО и при ликвидации компании

С 2020 года в отношении доходов, полученных участником при ликвидации общества с ограниченной ответственностью или при выходе из него, а также в связи с уменьшением номинальной стоимости доли будет предоставляться имущественный вычет по НДФЛ. Такие поправки в статью 220 НК РФ внес Федеральный закон (напомним, что этот же закон изменил статью 232 НК РФ, см.

«»). В каком размере можно получить имущественный вычет по доходам участника в названных случаях? Должна ли компания удержать НДФЛ с таких доходов? Куда обращаться за получением имущественного вычета?

Ответы на эти и другие вопросы даны в нашей сегодняшней статье. Как известно, уставный капитал ООО состоит из номинальной стоимости долей участников (п.

1 ГК РФ, п. 1 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон № 14-ФЗ).

Выводы

Если юрлицо прекращает деятельность на добровольной или принудительной основе, его участники вправе изъять/вернуть свои взносы (доли) из УК.

Однако такая возможность появляется у них только в том случае, если обязательства общества перед кредиторами полностью погашены, а на балансе закрывающейся организации все же остались какие-то средства.

Списание и распределение УК в ситуации закрытия юрлица оформляется документально и фиксируется бухучетом.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Видео (кликните для воспроизведения).

+7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Источники

Ндфл с уставного капитала при ликвидации ооо
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here