Открыть ооо с упрощенной системой налогообложения

Сегодня мы постараемся раскрыть тему: "Открыть ооо с упрощенной системой налогообложения". Уточнить актуальность информации на 2020 год, а также задать интересующие вопросы вы можете дежурному юрисконсульту.

Открыть ооо с упрощенной системой налогообложения

При УСН юридическое лицо освобождается от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество организаций. Остальные налоги уплачиваются в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Поможем открыть ООО на УСН — звоните.

Объектом налогообложения при упрощенной системе являются:
  • доходы – налоговая ставка 6%
  • доходы, уменьшенные на величину расходов – налоговая ставка 15%.

Выбор объекта налогообложения осуществляется самостоятельно. Предприятие вправе само решить, что ему выгодно: платить 6% со всей суммы своих доходов или же 15%, но с меньшей величины.

Исключением являются налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Они могут применять в качестве объекта налогообложения только «доходы, уменьшенные на величину расходов» (налоговая ставка 15%).

С 1 января 2009 года субъекты Российской Федерации вправе устанавливать пониженные налоговые ставки для налогоплательщиков с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Так в г. Москве с 1 января 2010 г. установлена ставка налога в размере 10% для налогоплательщиков, получающих не менее 75% выручки от реализации товаров (работ, услуг) в таких сферах деятельности как:

  1. обрабатывающие производства;
  2. управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда;
  3. научные исследования и разработки;
  4. предоставление социальных услуг;
  5. деятельность в области спорта;
  6. растениеводство;
  7. животноводство;
  8. растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство);
  9. предоставление услуг в области растениеводства, декоративного садоводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг.

Порядок перехода на УСН:

Вновь созданное ООО вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет. То есть, порядок регистрации ООО дает возможность использовать нужный режим налогообложения сразу с даты создания.

Действующее ООО может перейти на УСН со следующего года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря текущего года. При этом доходы ООО за 9 месяцев текущего года не должны превышать 90 млн. рублей (с 01.01.2017 г.)

ООО утрачивает право применения УСН, если его доход по итогам года превысит 120 млн. рублей (с 01.01.2017 г.)
Для того, чтобы перейти с УСН на обычную систему налогообложения, нужно уведомить об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором предполагается уйти с УСН. Вернуться после этого обратно на УСН можно только через год.

Не вправе применять УСН:

  1. Организации, имеющие филиалы;
  2. Организации, осуществляющие определенные виды деятельности:
    банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр, организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
  3. Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%;
  4. Организации, средняя численность работников которых превышает 100 человек;
  5. Организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, превышает 150 млн. рублей (с 01.01.2017 г.)
  6. Организации, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные законом сроки;
  7. Микрофинансовые организации;
  8. Частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).

Это важно: Как правильно назвать ООО.

Выбор системы налогообложения для ООО в 2019 — 2020 годах

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Налогообложение ООО в 2019-2020 годах можно организовать по различным системам. Перечислим существующие в нашем законодательстве системы налогообложения:

  • общая (ОСН);
  • упрощенная (УСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • единый сельхозналог (ЕСХН);
  • патентная (ПСН);

Из представленного перечня можно сразу убрать патентую систему — ее могут применять только ИП в отношении определенных видов деятельности, поэтому для ООО она не подойдет.

В отношении ЕСХН необходимо сделать оговорку: ООО может воспользоваться этой системой только в том случае, если является сельхозтоваропроизводителем, т. е. производит и перерабатывает сельхозпродукцию. Если компания с сельским хозяйством не связана, применить ЕСХН она не сможет.

Также имеются ограничения в части осуществляемых видов деятельности и для ЕНВД, применение которой ограничивается еще и масштабами деятельности налогоплательщика. Поэтому наиболее широко юрлицами используются ОСН и УСН.

Единственной системой, возможной для применения всеми без исключения российскими налогоплательщиками (АО, ООО, ИП и др.) является традиционная система налогообложения (ОСНО). Какие-либо ограничения для ее применения отсутствуют, но и особых выгод она не имеет — придется нести налоговое бремя в полном объеме, уплачивая все предусмотренные законодательством налоги (в т. ч. обязательные для ОСНО НДС, налог на прибыль, налог на имущество).

УСН имеет ряд ограничений для применения, связанных как с масштабами бизнеса, так и с видами осуществляемой деятельности. Но по сравнению с ЕНВД ограничения по видам деятельности минимальны.

Таким образом, самая доступная система для ООО — ОСНО, а допустимые системы налогообложения для ООО в 2019-2020 годах ОСНО, УСН, ЕНВД и ЕСХН. При этом применение упрощенки, вмененки или сельхозналога возможно только при определенных условиях.

Порядок заполнения формы 26.2-1

Это простой документ на одном листе, похожий на титульный лист налоговой декларации. Отдельной инструкции по заполнению уведомления нет, но внизу листа есть сноски, на которые надо обратить внимание.

1.Поля ИНН и КПП, а также сумма доходов за предыдущие 9 месяцев заполняются только уже действующими организациями.

2.Выберите признак налогоплательщика:

  • 1 – если подаете уведомление вместе с документами на регистрацию;
  • 2 – если сообщаете о выборе УСН в первые 30 дней с даты регистрации ООО или при снятии с учета по ЕНВД;
  • 3 – указывают работающие организации при переходе с других налоговых режимов.

3. Выберите код даты перехода на упрощенку:

  • 1 – при переходе с начала следующего года;
  • 2 – с даты постановки созданной организации на налоговый учет (в течение 30 дней после регистрации);
  • 3 – с начала месяца в текущем году при переходе с ЕНВД.

4. Укажите код объекта налогообложения. В упрощенной системе есть два варианта – УСН Доходы (ставка 6% от доходов) и УСН Доходы минус расходы (ставка от 5% до 15% разницы между доходами и расходами). Соответственно, надо выбрать одну из цифр:

  • 1 – для «Доходы»;
  • 2 – для «Доходы минус расходы».

5. В левое нижнее поле надо вписать данные заявителя, выбрав его признак (во втором случае укажите также реквизиты доверенности):

  • 1 – лично руководитель ООО;
  • 2 – представитель, действующий по доверенности.

6. Укажите телефон, дату подачи заявления и подпишите документ. Для подробного изучения скачайте наш образец заполнения по ссылке ниже.

Читайте так же:  Область аудиторской проверки

ОСНО или УСН

Если компания задумалась о выборе между традиционной системой и упрощенной, необходимо принять во внимание тот факт, что не всем вашим контрагентам понравится поставщик без НДС. УСН избавит ООО от необходимости работать с этим налогом, но привыкшим принимать к вычету НДС и выстроившим в соответствии с этим свою налоговую стратегию покупателям (заказчикам), имеющимся у ООО, данная ситуация, скорее всего, не понравится, что может привести к разрыву партнерских отношений. Это, в свою очередь, негативно скажется на объемах рынка сбыта и приведет к снижению доходов.

Если все же решение принято и компания планирует применять вместо ОСНО упрощенку, прежде всего, необходимо проверить соответствие ООО нижеперечисленным критериям:

  • Полученный за 9 месяцев 2019 года доход (для применения УСН с начала 2020 года) — не более 112 500 000 руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Вновь созданные ООО на такое ограничение не ориентируются.
  • Доля участия в ООО других организаций — не более 25%.
  • Средняя численность работников — не более 100 чел.
  • Остаточная стоимость ОС — не выше 150 000 000 руб.

Кроме того, перейти на УСН не смогут банки, страховые компании, инвестиционные фонды, заведения игорного бизнеса, фирмы на ЕСХН и ряд иных юрлиц (п. 3 ст. 346.12 НК РФ), а также казенные, бюджетные, иностранные организации, микрофинансовые организации и частные агентства, предоставляющие сотрудников.

Подробнее о критериях, ограничивающих применение УСН, читайте здесь.

Применять УСН можно либо с начала функционирования вновь созданного ООО, либо (для уже работающей фирмы) с начала очередного года.

Система налогообложения для ООО с 2020 года становится доступной при условии отправки налоговикам уведомления об этом по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] Срок подачи уведомления установлен, как 31 декабря. В 2019 году это рабочий вторник, так что это и будет крайний срок подачи уведомления.

Необходимо отметить, что компания не сможет совмещать УСН с ОСНО — законодательством это не предусмотрено (письмо Минфина от 08.09.2015 № 03-11-06/2/51596).

Подробнее об этом читайте здесь.

УСН для вновь созданного ООО доступна при соответствии общества всем вышеперечисленным критериям, за исключением объема доходов, данные по которым у ранее не существовавшего юрлица просто отсутствуют. Чтобы начать применение УСН, вновь созданному ООО нужно в течение 30 дней с момента постановки на учет в налоговом органе уведомить об этом ИФНС. Форма уведомления утверждена тем же приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] Чтобы ООО не потеряло право работать на УСН, его доходы за весь период применения в 2019-2020 годах не должны превысить 150 000 000 руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

О том, как оформляются уведомления о переходе на УСН, читайте здесь.

Сроки процедуры

Для тех, кто хочет открыть ООО, УСН может стать отличным способом упрощения бухгалтерского учета. Ведь упрощенка помогает отказаться от расчет, начисления и уплаты таких налогов, как:

  • налог на прибыль,
  • налог на имущество (за исключение объектов недвижимости),
  • налог на добавленную стоимость.

При этом воспользоваться данным режимом могут лишь фирмы с численностью менее 100 сотрудников и доходом (планируемым на стадии открытия) менее 60 млн. рублей в год.

Сроки же на регистрацию, в течение которых вы можете открыть организацию на УСН (на упрощенке), составляют как и для любого ООО 5 календарных дней на действия ИФНС, а далее не более недели на изготовление печати, постановку на учет в Фондах и Росстате, открытие расчетного счета в банке и, конечно же, подачу заявления 26.2-1 на переход на УСН.

Так в среднем на открытие ООО с упрощенкой у вас уйдет максимум две недели, по истечении которых вы сможете вести финансово-хозяйственную деятельность, предоставляя в налоговую отчетность ежеквартально с минимальным расчетом сумм налогов, а значит, и с минимумом ошибок в декларациях. Но чтобы свести их полностью на нет, мы предлагаем свои услуги не только по регистрации ООО, но и по ведению бухгалтерии в вашей компании (бухгалтерское обслуживание) по весьма привлекательным ценам.

Подаем уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2020 года

В первые же дни после регистрации ООО надо определиться, на каком налоговом режиме будет работать организация. Ответственность за бухучет несет руководитель общества, поэтому этот выбор надо сделать своевременно, даже если бухгалтера еще нет. В большинстве случаев самым выгодным режимом для малого бизнеса оказывается упрощенная система налогообложения (УСН).

Взносы за работников

Но налоги ООО, которые организация платит в рамках выбранного режима, это еще не все обязательные платежи в бюджет. Все работодатели в России за свой счет оплачивают страхование работников: пенсионное, медицинское и социальное.

Ставки взносов за работников по трудовым договорам в общем случае (если нет права на пониженные ставки) составляют 30% от выплат и состоят из:

  • Платежей на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22%;
  • Платежей на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1%;
  • Платежей на обязательное социальное страхование (ОСС) – 2,9%.

В ФСС также уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска).

Если работник принят по гражданско-правовому договору, то вознаграждение облагается страховыми взносами на ОПС и ОМС, а оплата взносов на ОСС должна быть предусмотрена договорными условиями.

Кроме того, при выплате зарплаты и других платежей в пользу работников, организация должна удержать из этих сумм и перечислить в бюджет 13% подоходного налога. Хотя НДФЛ оплачивается не за счет работодателя, но он в ответе за правильный расчет и своевременное перечисление этого налога.

Суммы взносов за работников, перечисляемые работодателем, учитываются при расчете налогов к уплате:

  • На УСН Доходы и ЕНВД уменьшается сам рассчитанный налог, но не более, чем на 50%;
  • На УСН Доходы минус расходы, ОСНО, ЕСХН уменьшается налоговая база, т.е. сумма, с которой рассчитывается налог.

О том, какие налоги платит ООО с учетом этих сведений, покажем на конкретном примере.

Зачем заявлять о переходе на УСН

Упрощенная система – это льготный режим, налоговая ставка на котором ниже, чем на общей системе налогообложения (ОСНО). Если не подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в течение 30 дней после регистрации ООО, то до конца года придется работать на ОСНО.

Общая система известна высокой ставкой налога на прибыль (в общем случае 20%) и необходимостью уплачивать самый сложный для расчета налог НДС (обычная ставка – 18% от выручки с возможностью зачесть входящий НДС).

Если предполагаемые доходы не превысят 150 миллионов рублей в год, то рекомендуем подать заявление о переходе на УСН для ООО. Кроме лимита доходов для применения упрощенной системы действуют и другие ограничения:

  • Количество работников не более 100 человек;
  • Запрет на УСН для некоторых направлений деятельности (ломбарды, МФО, НПФ, страховые компании, банки, организаторы азартных игр и др.);
  • Наличие филиалов.
Читайте так же:  Устав ооо пример с одним учредителем

Полный список ограничений приведен в статье 346.12 НК РФ, но большинство только что созданных компаний вписываются под эти требования и могут применять УСН.

Итоги

Право на выбор системы налогообложения есть у любого ООО, если оно соответствует ограничениям, установленным для возможности применения хотя бы один из действующих спецрежимов. Несоответствие этим критериям приводит к необходимости применять общую систему — ОСНО.

Среди спецрежимов с точки зрения ограничений наиболее доступна упрощенка. Выбор в пользу УСН возможен как для уже действующего (для применения с 2020 года), так и для вновь созданного ООО. Чтобы начать работать на УСН, новой компании достаточно вовремя уведомить налоговиков. Действующему ООО для смены применяемого режима придется затратить больше усилий: проверить соблюдение условий перехода на новую систему, просчитать существующую и потенциальную налоговую нагрузку, учесть нюансы законодательства и возможность его изменений.

Регистрация ООО на упрощенке. Выбор системы налогообложения. Часть вторая: упрощенка, общая информация

Хочу открыть ООО на упрощенке! Подобные заявления можно услышать от предпринимателей, избирающих для себя самые разные виды деятельности. И не удивительно. В сравнении с традиционной системой, регистрация предприятий ООО фирм, отчитывающихся по упрощенной системе налогообложения, позволяет существенно упростить отчетность и уменьшить налоговое бремя.

Существует два варианта УСН: в первом случае предприниматель платит 6% с доходов, во втором – 15% с доходов минус расходы.

Фирма как организационно-правовая форма

С точки зрения гражданского законодательства, фирма – это юридическое лицо или организация (в отличие от ИП, лица физического). А учитывая ее направленность на извлечение прибыли, организация эта коммерческая.

Из всего разнообразия коммерческих юридических лиц, разрешенных в России, самой популярной является общество с ограниченной ответственностью. Этой структурой достаточно легко управлять, а создать ее может единственный участник. Большая часть ООО в России относится к субъектам малого бизнеса, но даже для таких «малышей» предполагается достаточно большой годовой оборот – до 800 млн рублей.

По сути, вопрос о том, какие налоги платят фирмы, равнозначен вопросу: «Какие налоги платит ООО». Чтобы ответить на него, узнаем, какие виды налоговых режимов для обществ с ограниченной ответственностью действуют в России.

Как правильно перевести ООО на упрощенку в процессе работы

Если заявление не было подано в указанные сроки, предприятие автоматически остается на основной системе налогообложения (ОСНО). В последующем перевод на упрощенку возможен только по заявлению, сданному в течение четвертого квартала каждого года. При этом предприятие переводится на упрощенную систему, начиная с 1 января последующего года.

Документы для открытия

Для открытия предприятия в форме ООО на УСН в регистрирующий орган необходимо предоставить:

  • договор на создание ООО,
  • Протокол общего собрания,
  • Решение о создании,
  • Устав компании,
  • заявление на регистрацию,
  • уплаченную госпошлину.

При получении Свидетельства ОГРН в течение 5 дней важно успеть подать заявление в налоговую на перевод компании на упрощенку. При этом по УСН вы можете использовать одну из возможных налоговых ставок:

  • 6% на доходы,
  • 15% на прибыль (сумму доходов, уменьшенную на объем расходов).

При обращении же в нашу компанию вам достаточно будет предоставить следующие данные о будущей фирме:

  • наименование,
  • размер уставного капитала,
  • число учредителей и их паспортные данные,
  • наличие юридического адреса,
  • вид выбранного налогового режима.

Наши специалисты оформят все бумаги быстро и качественно, строго соблюдая установленные законом сроки.

Сюрпризы применения УСН «доходы минус расходы»

При выборе в качестве системы налогообложения для ООО УСН «доходы минус расходы» не следует забывать, что перечень расходов, вычитаемых из доходов при расчете упрощенного налога, ограничен. А еще законодатели приготовили своеобразный и не очень приятный для налогоплательщиков сюрприз в виде минимального налога. Если рассчитанный упрощенный налог окажется менее 1% от полученных доходов, заплатить придется минимальный налог.

Таким образом, выбирая между УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы», ООО придется принять и этот нюанс во внимание.

Продолжим пример: у ООО при полученных 10 000 000 руб. дохода в истекшем налоговом периоде расходы составили 9 400 000 руб. Рассчитаем налог:

  • доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.;
  • доходы минус расходы (15%): (10 000 000 – 9 400 000) × 15 / 100 = 90 000 руб.;
  • минимальный налог при УСН (1% от доходов): 10 000 000 × 1 / 100 = 100 000 руб.

В данном случае минимальный налог при УСН (1% от доходов) составляет большую величину (100 000 руб.), чем рассчитанный упрощенный налог (90 000 руб.), и отдать в бюджет придется 100 000 руб.

Больше практических примеров по применению упрощенки смотрите в материале «Практические задачи по УСН (с решениями)».

Другим сюрпризом для избравших базой для расчета налога разницу между доходами и расходами может стать ограниченный и не подлежащий расширенному толкованию перечень расходов, учитываемых при расчете упрощенного налога. Например, полученные доходы можно уменьшить на уплаченные арендные платежи за имущество (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а вот расходы на аренду персонала в таком качестве не засчитываются (письмо УФНС РФ по Москве от 26.07.2005 № 18-11/3/53006).

Подробнее о нюансах учета расходов при УСН читайте здесь.

Порядок подачи уведомления

Если выгода упрощенной системы вам уже известна, то можно сразу подавать уведомление о применении УСН при регистрации ООО вместе с другими документами (Р11001, устав, решение и др.). В этом случае налоговый инспектор вернет вам второй экземпляр уведомления о переходе на УСН с 2020 года вместе с листом записи ЕГРЮЛ и свидетельством о постановке ООО на учет.

Правда, примут заявление на УСН при регистрации юридического лица не в каждой налоговой инспекции. Если ИФНС (регистрирующая и та, где организация будет стоять на учете) разные, то в приемке уведомления могут отказать. Формально налоговики правы, так как статья 346.13 HК РФ указывает, что вновь созданная организация должна уведомить о переходе на упрощенную систему именно ту инспекцию, где ООО поставлено на учет.

Например, в Москве все регистрационные действия осуществляет 46-ая инспекция, а в Питере – ИФНС № 15. А на учете организация будет стоять в инспекции по своему юридическому адресу, т.е. не там, где проходила регистрация. Тем не менее, на практике та же самая 46-ая ИФНС в Москве принимает заявление о переходе на УСН.

В любом случае, если заявитель уложится в 30-дневный срок, то будет считаться, что он применяет УСН с даты постановки на налоговый учет, а не с даты реальной подачи заявления. Например, вы зарегистрировали ООО 23-го мая 2020 года, а сообщили о переходе на упрощенку только 5-го июня. Опоздания со сроками не было, поэтому ООО признается плательщиком УСН с 23.05.2020.

Итого, подать заявление о переходе на упрощенную систему можно (по выбору):

  • При первичной подаче документов на регистрацию ООО;
  • В течение 30 дней после регистрации общества;
  • До 31 декабря текущего года, чтобы иметь право на УСН с начала следующего года.
Читайте так же:  Акции тгк 2 привилегированные

Последний вариант – для тех организаций, которые по незнанию или по другим причинам оказались на общей системе и хотят с нее перейти на УСН. Кроме того, подать заявление до 31 декабря должны и те компании, которые меняют объект налогообложения на УСН с Доходы на Доходы минус расходы и наоборот.

Видео (кликните для воспроизведения).

В остальном – если вы один раз сообщили о применении УСН в том году, когда ООО было зарегистрировано, то на следующий год повторно подтверждать переход не требуется. Вы будете числиться плательщиком упрощенной системы до тех пор, пока не заявите о прекращении применения этого режима или пока не нарушите его требования.

Как узнать, подходит ли ООО применяемая им система налогообложения

Чтобы определить, является ли система налогообложения для ООО оптимальной, не достаточно выбрать систему и просчитать потенциальную налоговую нагрузку. Придется еще провести сравнительный анализ налоговых обязательств применяемой ООО в настоящее время системы и той системы, которую он планирует использовать.

К примеру, ООО на общем режиме налогообложения уплачивает налог на прибыль, налог на имущество и НДС. С нового года фирма планирует продать часть своего оборудования и недвижимости, закупить несколько транспортных средств и заняться новым видом деятельности. При этом рассматривается возможность смены режима с ОСНО на УСН.

В такой ситуации придется не только рассчитать новую налоговую нагрузку, но и учесть потенциальные налоговые расходы, связанные со сменой направления деятельности и изменениями в составе имущества ООО.

С одной стороны, переход на упрощенку автоматически избавляет фирму от уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество (за некоторым исключением, о котором мы скажем чуть ниже). Однако планируемая закупка транспорта предусматривает появление транспортного налога, величину которого необходимо также просчитать и обязательно учесть при принятии окончательного решения об изменении режима налогообложения.

Подробнее о нюансах транспортного налога читайте здесь.

Кроме того, для упрощенцев, имеющих недвижимость, есть дополнительная налоговая нагрузка в виде налога на имущество. Уплачивать этот налог работающему на УСН придется в том случае, если налоговая база по его недвижимости рассчитывается по кадастровой стоимости (ее можно узнать на сайте Росреестра), а само имущество попало в разработанные и утвержденные региональными властями перечни (их размещают на сайтах правительств субъектов РФ).

Об этих законодательных нюансах необходимо помнить, выбирая систему налогообложения для ООО.

Просчитываем выгодные варианты

Выбрав упрощенку как подходящую для ООО систему налогообложения, необходимо определить, какой из объектов для обложения этим налогом окажется более подходящим: доходы или разница между доходами и расходами. Такую возможность выбора предусматривает ст. 346.14 НК РФ.

Обложение этих двух объектов осуществляется по разным ставкам. В общем случае для доходов ставка составляет 6%, а для разницы между доходами и расходами — 15%. Однако УСН — это налог, подчиняющийся не только положениям НК РФ, но и правилам, устанавливаемым регионами. Регионам же дано право понижать ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков, устанавливая их в пределах 1–6% для доходов и 5–15% для разницы между доходами и расходами, а в определенных случаях снижать их до более низких значений и даже до 0% (ст. 346.20 НК РФ).

Для решения вопроса о том, какой объект выбрать, придется проанализировать состав и структуру доходов и расходов и произвести некоторые математические вычисления. Поясним это на примере.

ООО получает в год 10 000 000 руб. дохода и несет расходы в размере 25% от получаемых доходов (на аренду офиса, услуги связи и др.). Посчитаем величину упрощенного налога исходя из того, что пониженные ставки в регионе не установлены:

  • доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.
  • доходы минус расходы (15%): (10 000 000 – 0,25 × 10 000 000) × 15 / 100 = 1 125 000 руб.

Из примера видно, что ООО выгоднее применять УСН «доходы».

Подробнее о применении упрощенки с объектом «доходы» читайте здесь.

Для компаний, имеющих иную структуру доходов и расходов, выбор будет сложнее. Придется проанализировать все расходы и сравнить их с допустимыми видами «упрощенных» расходов, список которых приводится в ст. 346.16 НК РФ. Если большая часть расходов ООО укладывается в этот перечень, необходимо рассчитать и сравнить величину потенциального упрощенного налога, учитывая при этом величину ставок, действующих в регионе.

Продолжим пример: при 75%-ной доле расходов от суммы доходов налог составит:

  • доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.;
  • доходы минус расходы (15%): (10 000 000 — 0,75 × 10 000 000) × 15 / 100 = 375 000 руб.

В этом случае налоговая нагрузка при УСН (15%) практически в 2 раза ниже, чем при УСН (6%). Если ООО решит остановиться на упрощенке с базой расчета налога «доходы минус расходы», ему надо быть готовым к «сюрпризам» налогового законодательства — об этом речь пойдет в следующем разделе.

Налоговые режимы для малого бизнеса

Кроме основного или общего режима, существуют льготные системы налогообложения для ООО. Если организация выбирает такой льготный режим, то ее налоговая нагрузка, по сравнению с общей системой налогообложения, может быть снижена в десятки раз.

Чтобы платить налоги по минимуму, надо соблюдать целый ряд условий, поэтому налоговая оптимизация доступна, к сожалению, не всем фирмам. Если эти условия и ограничения не соблюдаются, то у организации нет другого выбора, кроме как работать на общей системе налогообложения.

Для того, чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать для ООО, надо получить общее представление о налоговых ставках по каждой из них. Приводим их в таблице:

Режим
Объект налогообложения и налоговая ставка ОСНО Прибыль по ставке 20% и НДС по ставкам 0%, 10%, 20% (в зависимости от направления деятельности). При наличии недвижимости – налог на имущество. УСН Доходы Доходы от реализации и внереализационные доходы по ставке 6% (регионы вправе снижать ставку до 1%) УСН Доходы минус расходы Разница между доходами и расходами по ставке 15% (регионы вправе снизить ставку до 5% по видам деятельности) ЕНВД Вмененный доход, рассчитанный по формуле, налоговая ставка 15% (регионы вправе снизить ставку до 7,5%) ЕСХН Разница между доходами и расходами облагается по ставке 6%, кроме того, с 2019 года надо платить НДС

Форма налогообложения для ООО не всегда зависит только от выбора налогоплательщика. Если на общей системе налогообложения могут работать все организации без исключения, то переход на льготные режимы требует соблюдения условий.

Ограничения к переходу на специальные формы налогообложения:

  1. УСН в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы»: годовой оборот не должен превышать 150 млн рублей, а количество работников – 100 человек. Все ограничения для УСН установлены статьей 346.12 НК РФ.
  2. ЕНВД: имеет ограничения по количеству работников — не более 100 человек. Разрешены только некоторые виды деятельности: розничная торговля и общепит на площадях не более 150 кв.м.; бытовые услуги; автоперевозки; размещение рекламы и др. (полный список разрешенных видов деятельности указан в статье 346.26 НК РФ).
  3. ЕСХН: специальный режим для сельхозпроизводителей и рыболовецких предприятий. Доля доходов от продажи такой продукции должна превышать 70% в общем объеме доходов.
Читайте так же:  Государственная регистрация юридического лица осуществляется не позднее
Чтобы получить право работать на одном из этих режимов, организация должна не только соблюсти все установленные условия и ограничения, но и вовремя подать уведомление о переходе. Учитывая это, вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать для ООО, надо решить сразу после государственной регистрации или даже до нее.

Хотеть открыть ООО на упрощенке недостаточно. Нужно иметь на это право. Существуют ли категории предприятий, которые лишены этого права?

«Упрощенку» не вправе применять:

  • Банки и страховые компании.
  • Ломбарды.
  • Негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды.
  • Компании, имеющие представительства или филиалы.
  • Фирмы, осуществляющие профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг.
  • Предприятия, добывающие и реализующие полезные ископаемые, а также производящие подакцизные товары. Правило не распространяется на компании, которые добывают или реализуют широко распространенные полезные ископаемые.
  • Компании, работающие в сфере игорного бизнеса.
  • Организации, подписавшие соглашения о разделе продукции.
  • Нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику.
  • Бюджетные предприятия.
  • Любые компании, независимо от вида деятельности, если доля участия в них других компаний составляет более, чем 25%.

Срочная регистрация ООО не является препятствием для подачи заявления, поскольку переход на упрощенку никак не влияет на сроки регистрации предприятия. Если все формы документов для регистрации ООО заполнены правильно, оформление ООО будет произведено в течение 5 рабочих дней.

Какие налоги платят фирмы: налогообложение ООО в 2020 году

Понятие «фирма» пришло в русский язык еще в 19 веке. Так называлось иностранное торговое или промышленное предприятие, под маркой которого продавались товары и оказывались услуги. В наше время это слово сохранило свой смысл, и фирмой называют организацию, созданную для получения прибыли. А для того, чтобы эта прибыль была существенной, стоит разобраться, какие налоги платят фирмы.

Хочу открыть ООО на упрощенке. В каких случаях это возможно?

Согласно действующему законодательству, открыть ООО на упрощенной системе налогообложения можно, если численность сотрудников не превышает ста человек, а остаточная стоимость основных средств составляет не более ста миллионов рублей. Кроме того, существуют предельные показатели годовой выручки (эти показатели ежегодно индексируются). Если годовая выручка превышает предельную величину, предприятие в обязательном порядке переводится на общий режим налогообложения.

Как отличается налоговая нагрузка на разных режимах

ООО «Автосервис» в г. Краснодаре планирует заниматься ремонтом, техобслуживанием и мойкой автотранспорта.

  • Доход в месяц – 1 000 000 рублей;
  • Расходов в месяц (зарплата, содержание помещений, коммунальные расходы, запчасти, реклама и др.) – 480 000 рублей, из них взносы за работников – 55 000 рублей;
  • Количество работников – 6 человек.

Надо рассчитать, какая форма налогообложения для ООО окажется для этого предприятия самой выгодной. Учитывая вид деятельности, можно выбирать из четырех налоговых режимов. Сделаем расчет налоговой нагрузки для каждого варианта, с учетом деятельности в течение года.

Чтобы выбрать самую выгодную систему налогов, проведите расчеты для каждой формы налогообложения (из тех, что актуальны для конкретного бизнеса).

УСН Доходы

Это самая простая для расчета система налогообложения, потому что в ней учитывают только полученные доходы. За год «Автосервис» получит 12 000 000 рублей дохода, а налог по ставке 6% составит 720 000 рублей. Эту сумму можно уменьшить за счет страховых взносов, уплаченных за работников.

За год работодатель перечислил взносов на сумму 660 000 рублей, но рассчитанный налог за счет уплаченных взносов можно уменьшить не более, чем на половину. Итого, налоговые платежи за год составят 720 000/2 = 360 000 рублей.

УСН Доходы минус расходы

Сначала рассчитаем налоговую базу: 12 000 000 рублей доходов минус 5 760 000 рублей расходов, получаем 6 240 000 рублей. Обратите внимание, что на этом режиме взносы не уменьшают рассчитанный налог, а учитываются в общей сумме расходов. Рассчитаем налог к уплате по ставке 15% (6 240 000 * 15%) = 936 000 рублей.

Здесь для расчета налога учитывают не реально получаемый доход, а вмененный, который определяется по формуле:

  • Физический показатель (ФП) – в данном случае им является численность работников;
  • Базовая доходность в месяц (БД) — определяется на единицу физического показателя в рублях;
  • К1 – коэффициент-дефлятор — устанавливает Минэкономразвития, в 2020 г. равен 2,005;
  • К2 – это корректирующий коэффициент – устанавливают региональные власти своими нормативными актами.

Данные для ФП и БД берем из статьи 346.29 НК РФ, а показатель К2 – из решения городской Думы Краснодара № 72 п.6.

Получаем, что вмененный доход этого предприятия в месяц составляет: 6 * 12 000 * 2,005 * 0,85 = 122 706 рублей (хотя ожидаемый доход предполагается почти в 10 раз больше). Годовой вмененный доход по этим данным составит 1 472 472 рублей, а налог по ставке 15% — 220 871 рублей.

Здесь действует такое же правило уменьшения рассчитанного налога за счет взносов, как и на УСН Доходы. Итого, на режиме ЕНВД уплатить в бюджет налогов надо всего 220 871/2 = 110 436 рублей за год.

Если не перейти на один из льготных режимов, придется работать на общей системе налогообложения и платить НДС и налог на прибыль:

  • НДС по ставке 20% — 2 400 000 рублей;
  • налог на прибыль по ставке 20% (учитывается выручка без НДС, т.е. 9 600 000 рублей) = 768 000 рублей.

Определенную часть НДС можно уменьшить за счет входящего НДС на сумму запчастей, закупленных для ремонта. Однако основная часть выручки в автосервисе составляет оплата за услуги, поэтому вычет будет небольшим. Освобождение от НДС ООО «Автосервис» получить не может, т.к. выручка превышает 2 млн рублей в квартал. Таким образом, налогообложение ООО в 2020 году самым выгодным оказалось на режиме ЕНВД.

Сроки подачи отчетности и уплаты налогов на каждом режиме налогообложения различаются. Мы подготовили подробный налоговый календарь на 2020 год, в котором учтены в том числе и переносы сроков из-за выходных дней.

Надеемся, что наши расчеты о том, какие налоги платят фирмы, помогут вам в выборе налогового режима для вашей организации. Для этого стоит получить консультацию бухгалтера еще до того, как вы приступите к реальной деятельности. Посмотрите видео по теме, чтобы закрепить знания:

Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы не пропустить важные новости для Малого Бизнеса РФ:

Телефон в Санкт-Петербурге:

пон-вскр с 8:00 до 20:00

Офисы почти
во всех районах города
Заказать обратный звонок

Телефон в Санкт-Петербурге:

пон-вскр с 8:00 до 20:00

Читайте так же:  Котировки акций огк 5 дивиденды

Офисы почти
во всех районах города
Заказать обратный звонок

Юридические услуги:

Бухгалтерские услуги:

Полезные Статьи о регистрации ООО, ИП и др. от компании «Успешный Старт»

Как правильно зарегистрировать ООО на упрощенке

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения можно сдать либо вместе с комплектом регистрационной документации (в момент, когда заявитель приходит, чтобы зарегистрировать ООО), либо отдельно (не позже, чем через 5 рабочих дней после постановки предприятия на учет). В зависимости от конкретной налоговой инспекции заявление о переводе принимается либо там же, где можно зарегистрировать ООО, либо в другом окне.

Бланк уведомления 26.2-1

Бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2020 года утвержден Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected] и называется формой 26.2-1. Образец заполнения формы вы найдете ниже.

Бланк единый для всех категорий налогоплательщиков (ИП и ООО, уже работающих или только созданных), поэтому наш пример заполнения уведомления о переходе на УСН можно брать за основу для любых ситуаций. Главное – правильно заполнять поля в соответствии с указаниями на самом бланке.

Регистрация ООО с упрощенной формой налогообложения

Одной из самых популярных форм для ведения бизнеса является общество с ограниченной ответственностью. Так как регистрация ООО подходит для малого и среднего бизнеса, отвечая всем требованиям современных предпринимателей. При регистрации общества с ограниченной ответственностью фирме автоматически присваивается основная форма налогообложения, при которой ООО уплачивает достаточно большие налоги. Для того, чтобы сократить расходы на уплату обязательных налогов, организация должна перейти на упрощенную форму налогообложения для бизнеса. Сделать это можно как в процессе ведения деятельности, так и при регистрации ООО.

Как зарегистрировать ООО с упрощенной системой налогообложения?

Регистрация ООО заключается в составлении и подачи соответствующего пакета документов в налоговый орган. Для того, чтобы фирма имела сразу упрощенную систему уплаты налогов, то есть УСНО, то необходимо стандартный пакет документов для регистрации юридического лица снабдить дополнительным заявлением о переходе на УСНО.

Когда подавать заявление о переходе на УСНО?

Подать заявление о переходе на упрощенную систему можно сразу при регистрации формы правовой ответственности. То есть данное заявление подается вместе с остальными документами для процедуры государственной регистрации компании.
Если заявление о смене формы налогообложения не было подано при регистрации, то его можно подать позже, но процедура будет иметь определенные сложности в плане заполнения бухгалтерских документов и уплаты налогов.

Как платить налоги для ООО при переходе на УСНО?

Упрощенная система налогообложения начинает действовать с момента принятия заявления органами налоговой службы. То есть за тот период, когда фирма была на основной системе налогообложения, сдавать отчетность и платить налоги нужно по ОСНО. С той даты, когда было принято заявление о смене формы уплаты налогов, нужно сдавать отчетность и платить налоги по УСНО.

Бухгалтерские аспекты смены формы налогообложения.

Что касается бухгалтерской стороны вопроса, то если смена формы налогообложения была произведена в середине отчетного периода, то по итогам отчетного периода сдается два комплекта бухгалтерской отчетности. Первая декларация подается за тот период, когда компания была на ОСНО, а вторая декларация подается за тот период, когда фирма уже была переведена на УСНО.
В плане бухгалтерии лучше, если регистрация ООО сразу происходит со сменой формы налогообложения, чтобы в дальнейшем не произошло путаницы в документах. Если учредители не знали или не хотели сразу переходить на упрощенную систему, то производить смену формы налогообложения необходимо со следующего отчетного периода. Данная мера является выгодной потому, что отсутствует необходимость подавать два комплекта бухгалтерских документов за один отчетный период в налоговую службу и внебюджетные фонды. То есть за один период будет подаваться декларация по ОСНО, а уже за второй декларация по УСНО.
Законодательство не запрещает менять форму налогообложения в середине периода. Но органы налоговой службы негативно относятся к данному действию со стороны предпринимателей. Также смена формы в середине отчетного периода удваивает объем работы бухгалтерии организации.

Размеры налоговой ставки на УСНО

Упрощенная система оплаты налогов бывает двух видов:
1. В первом случае налоговая ставка составляет 6% от общего оборота фирмы;
2. Во втором случае необходимо от дохода организации вычесть все официальные расходы. С полученной суммы необходимо уплатить 15% в налоговую службу.

Ограничения упрощенной системы.

Упрощенная система имеет ограничения для бизнеса с большим оборотом. Для того, чтобы организация могла осуществлять свою деятельность с упрощенной системой налогообложения, ее суммарный оборот за год не должен превышать 100 миллионов рублей. При этом чистый доход компании должен быть не более 60 миллионов в год. Если финансовая выгода организации имеет больший размер, то общество с ограниченной ответственностью не может быть на УСНО, а обязуется уплачивать налоги в соответствии с основной формой налогообложения для юридических лиц.

Открытие фирмы на УСН

Открытие ООО на упрощенке – оптимальное решение для ведения небольшого бизнеса. Ведь специальный налоговый режим разработан именно под компании с малым числом сотрудников и небольшими оборотами для упрощения ведения бухгалтерского учета. Данная мера была предложена государством как форма стимулирования малого и среднего бизнеса.

Обратившись к нам, вы можете получить квалифицированные консультации или помощь в открытии организации на УСН. Квалифицированные юристы и бухгалтеры подготовят необходимый пакет документов, а также рассчитают выгодную для вас ставку, исходя из существующих или планируемых оборотов.

В целом же открыть фирму ООО на упрощенке также просто, как зарегистрировать обычное Общество. Единственным нюансом в данной процедуре будет своевременная подача заявления по форме 26.2-1 в течение пяти дней с момента регистрации фирмы.

Однако законом предусмотрены ограничения на использование УСН, которые касаются:

  • Обществ, имеющих представительства или филиалы,
  • участников рынка ценных бумаг,
  • компаний, пользующихся единым сельхозналогом (ЕСХН),
  • страховых компаний,
  • банков,
  • частных нотариусов и адвокатов,
  • внебюджетных пенсионных фондов,
  • бюджетных учреждений.

В соответствии с НК РФ невозможно открыть фирму с УСН, деятельность которой подходит под данный список.

Как подтвердить применение УСН

Обычно специального подтверждения о том, что вы применяете УСН в 2020 году не требуется, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой ИФНС. Однако в некоторых случаях об этом просят контрагенты или банки, тогда для них можно запросить специальное информационное письмо.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для этого надо написать в свою инспекцию запрос с просьбой подтвердить, что вы применяете УСН с определенной даты. В течение 30 дней вам должны прислать ответ по форме № 26.2-7 (приложение № 7 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]). Копия этого документа и будет являться подтверждением для заинтересованных лиц.

Источники

Открыть ооо с упрощенной системой налогообложения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here